M-hunter.ru

Поиск тендеров
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сроки выплаты заработной платы, премий, отпускных

Сроки выплаты заработной платы, премий, отпускных

Сроки выплаты заработной платыРассмотрим, когда необходимо производить выплату заработной платы и других начислений, какими документами регламентируются выплаты, а также ответственность за несвоевременную выплату начислений.

Сроки выплаты заработной платы

Согласно статьи 136 Трудового кодекса РФ, заработную плату необходимо выплачивать не менее двух раз в месяц. Ряд депутатов предлагали внести изменения в ТК РФ, которые обязывали бы компании платить заработную плату еженедельно, но пока не нашли поддержки в Правительстве РФ.

Конкретные сроки выплаты заработной платы прописываются в коллективном договоре организации, а также в положении об оплате труда. Специалисты Минтруда России рекомендуют отказаться от указания периода выплаты зарплаты, а указывать четкие даты выплат. Также рекомендуется четко соблюдать интервалы выплат – примерно 15 дней.

Трудовой кодекс не регламентирует четкие числа выплаты заработной платы. Оптимально выбирать следующие числа:

— выплата за первую половину месяца (аванс) – в районе 15-25 числа месяца;

— выплата за вторую половину месяца – конец месяца или в начале нового месяца.

В письме Минздравсоцразвития № 22-2-709 от 25.02.2009 указано, что не допустимо указывать срок аванса 30 число месяца, так как это является нарушением требований Трудового кодекса РФ.

Самые идеальные сроки – 15 число для аванса и 30 число для окончательного расчета. Но на крупных предприятиях, особенно когда есть сдельная оплата труда, трудно уложиться в указанные сроки. На нашем предприятии приняты следующие сроки выплат, которые не вызывают претензий со стороны проверяющих органов:

аванс – 20 числа месяца;

окончательный расчет – 7 числа нового месяца.

Если выплата заработной платы выпадает на выходной или праздничный день, то выплата переносится на предшествующий рабочий день. Нельзя переносить вперед, так как представители Минтруда посчитают такой перенос нарушением сроков выплаты заработной платы.

Некоторые сотрудники желают получать заработную плату один раз в месяц, даже наличие письменного заявления работника не освобождает от ответственности за нарушение сроков выплаты заработной платы.

Единственный выход – ТК РФ не регламентирует размер аванса, поэтому для таких случаев можно прописать минимальный размер аванса в коллективном договоре или в положении об оплате труда. Поэтому получив незначительный аванс (например, 1000 рублей), сотрудник получает большую часть один раз в месяц.

Сроки выплаты отпускных

Сумму отпускных сумм необходимо выплатить за три дня до начала отпуска. Какие это три дня – рабочие или календарные, законодательство не регламентирует. Чтобы не иметь претензий со стороны проверяющих, то рекомендуем выдавать отпускные за три полных календарных дня, например, если отпуск начинается 25 апреля, то выплатить отпускные следует 21 апреля. Пока не вступили поправки в законодательство, не забываем в день выдачи отпускных перечислить с них НДФЛ.

Бывают случаи, когда сотруднику срочно нужно оформить отпуск текущим днем, но это приводит к нарушению выплаты отпускных. Поэтому есть несколько вариантов:

— написать на первые три дня отпуск за свой счет, а с четвертого – оплачиваемый отпуск;

— оформить на первые три дня отгулы в счет неиспользованного отпуска;

— оформить начало отпуска (как и положено) только через три дня, но договориться с руководством и уйти в необходимый день, при этом выйти на три дня раньше положенного срока.

Сроки выплаты по больничным листам

Согласно ФЗ №255 от 29.12.2006, выплата пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам производится в течение 10 календарных дней, после поступления больничного листа в отдел кадров или бухгалтерию. Выплата происходит в ближайшую заработную плату.

Нужно отметить, что выплата по беременности и родам происходит до наступления родов и выплачивается в полном объеме.

Бывают случаи, когда работник продолжительное время болеет (до нескольких месяцев), чтобы работник не остался без зарплаты, в мед.учреждении просят закрыть больничный в текущем месяце и выписать продолжение больничного листа. Закрытый первичный больничный лист оплачивается в ближайшую заработную плату.

Выплаты пособий по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет выплачиваются в сроки по усмотрению работодателя, но обычно выплачиваются один раз в день выдачи зарплаты за вторую половину месяца.

Выплаты за раннюю постановку на учет, а также единовременное пособие в связи с рождением ребенка выплачиваются по усмотрению работодателя: либо по заявлению в день обращения или в ближайшую выдачу заработной платы.

Сроки выплаты премий

Сроки выплаты премий регламентируют положение об оплате премий или приказ о премировании, коллективный договор. Размер премий, а также срок их выплаты часто зависит от показателей, которые достигаются не только в течение месяца, но и в течение квартала или года.

Бывают случаи, когда сотрудник увольняется, но нет возможности сразу выплатить ту или иную премию за определенные показатели. Как только они становятся известны (в соответствии со сроками положения о премировании) происходит выплата премий.

Сроки выплаты командировочных

Командировочные выплаты разделяют на суточные, которые выплачивают накануне командировки в полном объеме за весь период командировки и средний заработок во время командировки, который выплачивают в ближайшую заработную плату после подтверждения командировки.

Сроки выплаты зарплаты при увольнении

Согласно статьи 84 ТК РФ, окончательный расчет с работником производится в последний день его работы. Трудовой кодекс не регламентирует, какие выплаты должны быть выплачены в окончательный расчет. Но на момент увольнения необходимо произвести следующие выплаты:

Читайте так же:
Восстановление на работе по решению суда. Порядок 2022 года

— заработную плату за отработанное время;

— компенсацию за неиспользованный отпуск;

— выходное пособие (если положено, согласно Трудовому кодексу).

Остаются премии, но они могут быть выплачены позже, если нет возможности определить их размер в день увольнения сотрудника.

Ответственность за нарушение срока выплат

За задержку выплат заработной платы или других начислений сотруднику полагается компенсация в размере не менее 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Руководитель организации, в которой зарплата сотрудникам была задержана более, чем на 2 месяца, по решению суда может быть подвергнут штрафу до 120 000,00 рублей (или на сумму своего годового дохода). При наличии доказательств того, что задержка выплаты заработной платы привела к тяжелым последствиям, сумма штрафа может быть увеличена до 500 000,00 рублей (или доход до 3 лет).

Статьей 145 УК РФ предусмотрена и уголовная ответственность за злостное уклонение от выплаты заработной платы — лишение свободы от 2 до 5 лет с последующим запретом занимать определенные должности в течение установленного срока (максимум 3 года).

Можно ли выплачивать отпускные вместе с зарплатой

Будущего отпускника волнует, выплачивается ли зарплата за текущий месяц при выплате отпускных? Работодатель не обязан этого делать. Но отпускник может обратиться с просьбой в бухгалтерию предприятия. Можно ли отпускные выплатить вместе с зарплатой? Можно, но не обязательно! Если работодатель не имеет возможности, он не выплатит отпускнику заработную плату. При этом закон он не нарушит. Когда сотрудник выйдет на работу после отпуска, он сможет получить свою заработную плату в ближайший день её выплаты.

Как правильно выплатить отпускные: вместе с зарплатой или день в день

Выдача отпускных вместе с зарплатой не запрещена. Как уже говорилось, работник не может требовать от работодателя выплаты заработной платы в один день с отпускными. Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных дня до отпуска, а заработная плата – 2 раза в месяц. Дни выплат могут не совпадать.
Работодатель может выплатить отпускные и раньше. Это не запрещено законом! Но выплаты позже установленного срока чреваты штрафными санкциями.

Как выплачивать отпускные вместе с зарплатой? Если у работодателя есть такая возможность, он может выплатить работнику зарплату вместе с отпускными. Вместе с этими выплатами он может получить пособие по нетрудоспособности, а также компенсацию за неиспользованные отпуска. Все выплаты работнику делаются из одного фонда – фонда заработной платы. Чтобы не рисковать, бухгалтера предпочитают делать выплаты отпускных заранее, до истечения 3-дневного срока. Если операцию проводит банк, то побеспокоиться о выплатах нужно заранее, так как операция по переводу будет осуществлена только на следующий банковский день.

Сумма отпускных у каждого сотрудника разная. Даже работники с одинаковой заработной платой могут получить перед отпуском разные суммы. Это зависит от количества фактически отработанных дней в данном рабочем году. Не учитываются:

  • дни, когда работник получал средний заработок;
  • дни болезни;
  • дни отпуска за свой счёт.

Если работник не смог получить свою заработную плату, когда он находился в отпуске, то он сможет получить её в следующий день выплаты заработной платы. Вся сумма никуда не денется – она будет депонирована. Если же есть возможность, выплата зарплаты во время отпуска будет произведена и сотрудник сможет её получить.

Обоснование ответа

Форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — Расчет), порядок ее заполнения и представления (далее — Порядок) утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Согласно пп. 3.1, 3.2 Порядка в разделе 1 Расчета указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода:

  • в поле 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода;
  • в поле 021 — дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога;
  • в поле 022 — обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

Порядок заполнения Расчета не конкретизирует детали отражения тех или иных операций или отдельных полей. В связи с этим при заполнении отдельных строк следует опираться на соответствующие положения главы 23 НК РФ и разъяснения контролирующих органов (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Заработная плата и отпускные имеют различные даты получения дохода и сроки перечисления НДФЛ (пп. 1, 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ).

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Удержание налога производится налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить суммы исчисленного и удержанного налога следует не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Читайте так же:
Личный опыт: как я разводился с брачным договором

Особенностью рассматриваемой ситуации является удержание и перечисление организацией НДФЛ с суммы, выплаченной до даты фактического получения налогоплательщиком такого дохода в виде заработной платы (до последнего дня месяца (30.06.2021)).

Как следует из разъяснений финансового ведомства, до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком (письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4321, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11). Соответственно, в рассматриваемой ситуации до 30.06.2021 у организации как налогового агента отсутствуют основания для исчисления, а потому для удержания и перечисления в бюджетную систему РФ НДФЛ с заработной платы (письмо Минфина России от 26.08.2019 N 03-04-06/65462). Отметим, что согласно письмам Минфина России от 13.02.2019 N 03-04-06/8932, от 15.12.2017 N 03-04-06/84250, от 22.07.2015 N 03-04-06/42063 перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается.

Следовательно, в данном случае следует исходить из того обстоятельства, что выплаченная до 30.06.2021 работнику сумма одновременно с отпускными является авансом. Удержание НДС с таких сумм производится при выплате основной части заработной платы, применительно к условиям рассматриваемой ситуации в следующем квартале.

С учетом этого, в Расчете за полугодие применительно к выплаченному авансу за июнь необходимо заполнить только раздел 2, а именно: поля 110, 112, 130 (при наличии вычетов, предоставляемых работнику), 140 (смотрите также Примечание к Примеру 3 в Приложении к письму ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).

Операции же по перечислению налога, удерживаемого 15.07.2021, подлежат отражению в разделе 1 Расчета за 9 месяцев (в полях 020, 021 и 022). При этом в разделе 2 в таком случае необходимо заполнять поля 110, 112, 130 (только при наличии вычетов, предоставляемых указанному в вопросе работнику), 140, 160.

Таким образом, организации в данной ситуации не следует квалифицировать выплаченную работнику сумму в виде аванса по заработной плате за июнь в качестве дохода. Соответственно, организация не должна увеличивать показатель в поле 020 раздела 1 Расчета на величину ошибочно исчисленной, удержанной и перечисленной по реквизитам уплаты НДФЛ суммы, отражать какие-либо данные в полях 021 и 022.

Такие суммы ведомство квалифицирует как ошибочно перечисленные суммы (письмо Минфина России от 15.12.2017 N 03-04-06/84250). Преждевременно перечисленный НДФЛ нельзя зачесть в счет уплаты этого налога (письмо ФНС России от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@). Кроме того, согласно разъяснениям контролирующих органов, излишне уплаченную сумму НДФЛ нельзя зачесть также в счет будущих платежей по НДФЛ. Это объясняется тем, что уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).

Однако согласно позиции, изложенной в определении Конституционного Суда РФ от 17.02.2015 N 262-О, возврат (зачет) налоговому агенту излишне уплаченного налога не ограничивается случаями, предусмотренными абзацем седьмым п. 1 ст. 231 НК РФ (когда излишнее перечисление связано с излишним удержанием), и распространяется в том числе на другие случаи излишней уплаты налога, на которые в полной мере должны распространяться правила, установленные ст. 78 НК РФ.

Кроме того, суды считают, что налоговый агент вправе зачесть сумму излишне уплаченного НДФЛ в счет предстоящих платежей по этому налогу (аналогичный вывод сделан АС Московского округа в постановлении от 20.07.2017 N Ф05-8390/2017 по делу N А40-167366/2016 (определением ВС РФ от 21.12.2017 N 305-КГ17-15396 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ)).

Что же касается дохода в виде выплаты отпускных, то необходимо отметить, что датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается день выплаты отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Налог исчисляется в день выплаты, удерживается при фактической выплате (также в день выплаты). Перечисление удержанного НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом не позднее последнего числа месяца, в котором осуществлялись такие выплаты (п. 4, абзац второй п. 6 ст. 226 НК РФ).

С учетом изложенного в общем случае при перечислении с отпускных НДФЛ не позднее 30.06.2021, в частности, 30.06.2021 применительно к рассматриваемой ситуации в Расчете за полугодие заполняются данные как раздела 2, так и раздела 1 (поля 020, 021 и 022). При этом в поле 021 следует указать «30.06.2021».

Еще одной особенностью рассматриваемой ситуации является перечисление НДФЛ с суммы выплаченных отпускных не в конце месяца, а на ту же дату, когда они были выплачены работнику.

В отношении преждевременного перечисления НДФЛ в бюджет с суммы отпускных следует отметить следующее.

Абзац второй п. 1 ст. 45 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. При этом налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. На основании п. 8 ст. 45 и п. 2 ст. 24 НК РФ правило о досрочной уплате налога распространяется и на налоговых агентов.

В частности, в отношении перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ указывается крайний срок, а перечисление в более ранний срок, с момента удержания и до последнего числа месяца, по нашему мнению, является соблюдением порядка, установленного п. 6 ст. 226 НК РФ.

Прямого запрета на досрочное перечисление работодателем НДФЛ в бюджет в главе 23 НК РФ не содержится. Пунктом 9 ст. 226 НК РФ установлено лишь ограничение на уплату налога за счет собственных средств налогового агента.

Читайте так же:
Где менять страховое медицинское

Обязанность по перечислению в бюджет НДФЛ возникает у налогового агента только после фактического удержания налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику.

В рассматриваемом случае сумма НДФЛ с отпускных фактически уже была удержана из доходов работника, поэтому уплата за счет налогового агента уже не производилась.

Следовательно, зачет ранее излишне уплаченного НДФЛ в отношении отпускных в данном случае производиться налоговым агентом не должен, поскольку такое перечисление является соблюдением установленного порядка (смотрите также материал: Вопрос: Зачет НДФЛ при преждевременной уплате (при выплате отпускных НДФЛ перечислен в бюджет не в конце месяца, а при выплате отпускных) (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2020 г.)).

В отношении заполнения срок раздела 1 Расчета применительно к рассматриваемой ситуации необходимо отметить следующее.

В п. 2 письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@ было указано, что строка 021 раздела 1 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

В других письмах ФНС России говорится о том, что в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежат отражению с выплаченных физическим лицам доходов суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, независимо от срока их перечисления, определяемого в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письма ФНС России от 14.04.2021 N БС-4-11/5081@, от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@, от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@).

То есть в разделе 1 Расчета указываются суммы фактически удержанного налога: если дата удержания НДФЛ наступает в последние три месяца отчетного периода, то удержанный НДФЛ отражается в разделе 1 Расчета.

Иначе говоря, в разделе 1 Расчета за полугодие 2021 года подлежат отражению суммы удержанного НДФЛ за апрель-июнь 2021 г. независимо от срока их перечисления, определяемого в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Значит, с учетом Порядка и формы заполнения Расчета в разделе 1 Расчета за полугодие 2021 года должны отражаться:

  • сроки перечисления налога, определяемые в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ;
  • суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

Поскольку, как следует из рассматриваемой ситуации, во 2 квартале имело место удержание и перечисление в бюджет НДФЛ отпускных (03.06.2021), такую выплату необходимо отразить в разделе 1 Расчета за полугодие.

Таким образом, в Расчете за полугодие в разделе 1 следует отразить:

  • в поле 010 — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • в поле 020 — обобщенную сумму НДФЛ, удержанную за последние три месяца полугодия 2021 г.;
  • в поле 021 — 30.06.2021;
  • в поле 022 — сумму НДФЛ, удержанную с суммы отпускных, подлежащую перечислению не позднее 30.06.2021.

В Расчете за 9 месяцев в разделе 1 следует отразить:

По заработной плате:

  • в поле 010 — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • в поле 020 — обобщенную сумму НДФЛ, удержанную за последние три месяца отчетного периода 2021 г.;
  • в поле 021 — 16.07.2021 (дату перечисления НДФЛ с заработной платы за июнь);
  • в поле 022 — сумму удержанного НДФЛ с заработной платы.

Высказанная в ответе точка зрения является экспертным мнением. Рекомендуем налоговому агенту использовать право на обращение за разъяснениями в ФНС России или территориальный налоговый орган (подп. 1, 2 п. 1 ст. 21, п. 2 ст. 24, подп. 4 п. 1 ст. 32, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Например, обратиться в налоговую за разъяснениями можно на сайте ФНС России.

СРОЧНО!

Успейте разобраться в ФСБУ 5/2019 «Запасы», пока вас не оштрафовали. Самый простой способ – короткий, но полный курс повышения квалификации от гуру бухгалтерского учета Сергея Верещагина

Все, что нужно знать о расчете отпускных

Череда летних отпусков завершилась, но даже если ваши планы по каким-то причинам были нарушены и вы не успели насладиться заслуженным отдыхом, то еще есть шанс поймать лето за хвост. Впереди бархатный сезон! Погода на большинстве курортов все еще летняя, а основная туристическая нагрузка заметно снизилась. В статье мы расскажем о том, когда выгоднее идти в отпуск и как верно спланировать свой бюджет, чтобы после отдыха не остаться на мели.

Общая информация об отпуске

  • Традиционно за две недели до начала нового календарного года работодатель должен составить и утвердить график отпусков. Это специальный документ, в котором указана очередность, срок и длительность отпусков сотрудников организации. Конечно, спланировать свой отдых на год вперед довольно сложно, поэтому график в течение года может меняться.
  • Чаще всего продолжительность оплачиваемого отпуска равна 28 календарным дням, но при планировании нужно учитывать некоторые правила. Например, отпуск можно делить на части с условием, что одна из них должна быть не меньше 14 календарных дней, остальные — на ваше усмотрение.
  • Работодатель должен уведомить вас о предстоящем отпуске не позднее, чем за две недели до его начала. И если ваши планы не изменились, то отпускные вам перечислят за три календарных дня до начала отпуска — или чуть раньше.
  • При планировании отпуска многие упускают из виду, что стоимость отпускного дня ниже, чем рабочего.
  • Если за время работы у вас накопились неиспользованные дни отпуска, то в случае увольнения вам положена денежная компенсация.
Читайте так же:
Кто первый в очереди на наследство жена или дети

Как рассчитать отпускные?

Алгоритм расчета заработной платы и отпускных различается. Так, выплаты за месяц с отпуском условно можно разделить на две части: зарплатная и отпускная. В первом случае размер выплаты зависит от количества отработанных дней, а во втором — календарных дней.

Рассчитать примерный размер отпускных легко по общей формуле. Вы решили взять отпуск на 14 дней, ваша зарплата равна 60 000 рублей, а 29,3 — среднее количество дней в месяце:

60 000 рублей / 29,3 * 14 = 28 669 рублей

Но если вы хотите сделать более точный расчет, то в нем необходимо учесть доход за расчетный период, средний дневной заработок, количество отработанных и пропущенных дней.

Давайте разберемся по порядку.

Прежде всего, нужно определить расчетный период, за который полагается отпуск. Расчетным периодом считаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. (Например, если отпуск начинается в августе, расчетным периодом является промежуток времени с 1 августа прошлого года по 31 июля текущего года).

Далее рассчитываем доход за расчетный период. В доход входят: заработная плата, премии, надбавки, доплаты за переработки, районный коэффициент. В расчете не учитываются: материальная помощь, больничные и декретные выплаты, командировочные расходы, компенсация проезда и питания.

За каждый день отпуска платят средний дневной заработок, в расчете которого также есть нюансы.

Если сотрудник отработал 12 месяцев полностью, то средний дневной заработок рассчитывается по формуле:

Средний дневной заработок = доход за расчетный период / 12 / 29,3

Если сотрудник работает в компании меньше года или были периоды, когда он находился в отпуске, на больничном или брал отгул, то в этом случае расчет будет следующим:

Средний дневной заработок = доход за расчетный период / (29,3 * количество полностью отработанных месяцев + количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах)

После чего выясняем количество дней в каждом месяце, который был отработан не полностью:

Количество дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, приходящихся на отработанное в месяце время

Затем суммируем все найденные величины и получаем число дней в расчетном периоде. После чего вычисляем среднедневной заработок:

Средний дневной заработок = сумма выплат в расчетном периоде / количество календарных дней, учтенных при расчете совокупного заработка

Есть месяцы, когда с финансовой точки зрения в отпуск идти невыгодно. Конечно, заработная плата одинакова в любом месяце — когда вы работаете. Но вот если вы отдыхаете, то стоимость рабочего дня рассчитывается особым образом. Чем меньше в месяце рабочих дней, тем выше стоимость каждого из них. Плюс к этому при начислении отпускных из расчета исключаются праздничные дни. Отпуск в такие месяцы брать нецелесообразно.

Традиционно самыми невыгодными месяцами для отпуска считаются январь и май, так как в эти периоды больше всего официальных праздничных дней, а рабочих, наоборот, мало.

Самыми выгодными месяцами считаются апрель, июль, август, сентябрь, октябрь и декабрь.

Но лучше сверяться с производственным календарем. Вы уже можете ознакомиться с его проектом на 2021 год.

Личный опыт: отпуск по расчету

Юрий хотел продлить свои новогодние каникулы и полететь в Азию, но не мог понять, когда это лучше сделать — в декабре 2019 года или в январе 2020. Тогда он провел предварительный расчет этих вариантов.

Исходные данные одинаковые:

Уровень заработной платы не менялся в течение всего расчетного периода и составлял 50 000 рублей до вычета НДФЛ.

За год Юрий не уходил в отпуск, не брал больничный и отгулы, то есть периодов исключения нет. Тем самым доход за расчетный период составил 600 000 рублей.

Средний дневной заработок в обоих случаях будет одинаковым: 600 000 рублей / 12 / 29,3 = 1 706,5 рублей.

Также совпадет и сумма отпускных: 9 дней * 1 706,5 рублей — 13% НДФЛ = 13 361,9 рублей составит сумма отпускных для Юрия.

Казалось бы, в чем разница? Однако она скажется на полученной заработной плате:

Декабрь 2019 года

Количество рабочих дней в месяце: 22

Стоимость рабочего дня в декабре (с учетом вычета НДФЛ) равна 1 977,3 руб.

Период отпуска: с 23 по 31 декабря

До отпуска Юрий успеет отработать 15 дней, а значит получить аванс, часть заработной платы и отпускные.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

1 977,3 руб. * 15 отработанных дней = 29 659,1 руб. составит размер заработной платы

Общая выплата за месяц с учетом отпускных:

29 659,1 руб. + 13 361,9 руб. = 43 021 руб.

Январь 2020 года

Количество рабочих дней в месяце: 17

Стоимость рабочего дня в январе (с учетом вычета НДФЛ) равна 2 558,8 руб.

Период отпуска: с 9 по 17 января

До отпуска Юрий не отработает ни одного дня, а после 10 рабочих дней ему в итоге выплатят отпускные и часть заработной платы.

Читайте так же:
Кто имеет право на налоговый вычет 2022

Расчет будет выглядеть следующим образом:

2 558,8 руб. * 10 отработанных дней = 25 588 руб. составит размер заработной платы

Общая выплата за месяц с учетом отпускных:

25 588 руб. + 13 361,9 руб. = 38 949,9 руб.

Разница в выплатах составит 4 071,1 руб. в пользу того, чтобы Юрий взял отпуск в декабре.

Но эту разницу можно сгладить, если к отпуску прибавить два выходных дня. Таким образом, Юрий «потеряет» в количестве отпускных дней, но получит увеличенный размер общей выплаты за месяц. При отпуске в 11 дней расчет будет выглядеть следующим образом:

11 дней * 1706,5 руб. — 13% НДФЛ = 16 331,2 руб. — сумма отпускных за 11 дней отпуска

Общая выплата за январь составит: 25 588 руб. + 16 331,2 руб. = 41 919,2 руб.

Удерживаются ли с отпускных страховые взносы?

Да, работодатель продолжает платить обязательные страховые взносы сверх суммы отпускных, в том числе в Пенсионный фонд России, Фонд медицинского страхования и Фонд социального страхования. А также работодатель удерживает налог на доходы в размере 13% уже от суммы отпускных.

Перерасчет отпускных и налоги

НДФЛ с отпускных удерживается в момент их выплаты и перечисляется в бюджет до конца месяца, в котором эта выплата произошла (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такой же порядок применяется к доплате, возникшей при перерасчете отпуска. Налог с нее вы удержите при выплате дополнительных денег и перечислите в бюджет до конца месяца, когда она произошла. Корректировать произведенные ранее расчеты, а также отчетность при этом не нужно.

Если при перерасчете сумма отпускных получится к уменьшению, возникнет излишне удержанный НДФЛ. Его вы зачтете при уплате налога за последующие периоды.

По страховым взносам принцип тот же: если сумма отпускных увеличилась, взносы на разницу начисляйте в месяце доплаты, если уменьшилась — корректируйте период выплаты отпускных и зачитывайте уплаченные взносы на следующий месяц.

Подробнее см.:

  • «Какими налогами облагаются отпускные?»;
  • «Страховые взносы на отпускные (нюансы)».

ВАЖНО! На сумму доплаты рекомендуем начислить и выплатить компенсацию за несвоевременную выплату отпускных (ст. 236 ТК РФ). Иначе возможна ответственность.

Движение документа

На верхней панели главного окна программы, где необходимо оформлять отпускной документ, располагается кнопка «Показать проводки и другие движения документа». Такая кнопка имеет вид разноцветных значений "Дт Кт". Перейдя в данное меню, можно подробно посмотреть проводки по отпускным и по удержанию налога. Дебет выполняется в зависимости от настроек.

10.png

Также на панели располагается кнопка «Выплатить». С ее помощью можно создавать документы для банков и касс, которые отображают информацию об отпускных значениях и налогах.

11.png

Расчет отпускных

Отпускные должны быть выплачены сотруднику не позднее предпоследнего рабочего дня до начала отпуска. По соглашению сторон отпускные могут быть выплачены работнику в следующий день зарплаты, но выплата отпускных после этой даты не допускается. Помимо ежегодного отпуска, отпуск может включать в себя дополнительный отпуск, учебный отпуск или отпуск по уходу за ребенком.

Как делать расчет отпускных?

Отпускные рассчитываются на основе заработной платы, полученной сотрудником за предыдущие шесть месяцев. Чтобы взять отпуск с полным сохранением отпускных, работник должен проработать в фирме не менее 6 месяцев. При расчете отпускных не учитываются дни, когда работник отсутствовал по уважительной причине, по болезни или в отпуске, а также не учитываются праздничные дни. Сумма отпускных получается путем сложения заработной платы за 6 месяцев и количества календарных дней в этих 6 месяцах, затем делим общую сумму заработной платы на количество календарных дней и получения средней заработной платы за календарные дни, которая в свою очередь умножается на количество календарных дней отпуска. Если работнику выплачивалась фиксированная сумма заработной платы в течение шести или менее месяцев, предшествующих месяцу, в котором рассчитываются отпускные, средняя заработная плата за календарный день не рассчитывается, и работнику выплачивается фиксированная сумма заработной платы в качестве отпускных.

Простой пример

Отпуск работника длится с 07.06. 2021 по 20.06.2021 (2 недели). Работник проработал в компании более 6 месяцев, и его зарплата брутто за последние 6 месяцев составила 10 200 евро. В течение последних шести месяцев работник находился на больничном с 01.03 по 05.03, т.е. 5 календарных дней. Сложим 10 200 евро (зарплата брутто за 6 месяцев) и 182 (календарные дни за 6 месяцев с декабря по май, так как отпуск начинается в июне). В этот период также входят государственные праздничные дни, которых всего 6. Поэтому расчет оплаты за один день отпуска производится следующим образом: 10 200 / (182 — 5 — 6) = € 59,65. Если работник находится в отпуске 2 недели, общая сумма отпускных рассчитывается так: 59,65 € x 14 = 835,1 € (брутто).

Смотрите так же руководство SimplBooks «Как начислять работнику отпускные?»

Больше информации можно найти в законе об отпускных.

Annika Randmann

Анника занимается цифровым маркетингом в SimplBooks и освещает различные темы, связанные с бухгалтерским учетом, бизнесом и программным обеспечением.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector