M-hunter.ru

Поиск тендеров
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия.

Премия — стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей. Также премия может выплачиваться к определенному событию.

Какие премии бывают, читайте здесь.

Включение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть. Это позволяет им решить две задачи:

  • влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;
  • возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты.

При каких условиях работодатель вправе не начислять премию или снизить ее размер, можно ли депремировать работника в качестве дисциплинарного взыскания? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в Путеводителе от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в материал.

Порядок выплаты премии по трудовому законодательству см. здесь.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

  • затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;
  • чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника. И это определяет обязательность налогообложения премий.

Рассмотрим, каким налогом облагается премия сотрудникам, а также какие страховые взносы нужно уплатить в бюджет.

Способы и условия возврата страховой премии

  • Указание Банка России от 21.08.2017 N 4500-У (далее – Указание) устанавливает минимальные (стандартные) требования к условиям и порядку осуществления в отношении Страхователей — физических лиц страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события; страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика; страхования от несчастных случаев и болезней; медицинского страхования; страхования средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта); страхования имущества граждан, за исключением транспортных средств; страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств; страхования гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта; страхования гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам; страхования финансовых рисков (далее – добровольное страхование).
  • При осуществлении добровольного страхования (за исключением случаев осуществления добровольного страхования, предусмотренных пунктом 4 Указания) Страховщик должен предусмотреть условие о возврате Страхователю уплаченной страховой премии в порядке, установленном Указанием, в случае отказа Страхователя от договора добровольного страхования в течение 14 (четырнадцати) календарных дней со дня его заключения независимо от момента уплаты страховой премии, при отсутствии в данном периоде событий, имеющих признаки страхового случая.
  • В связи с отказом Страхователя от договора страхования (далее – Договор, Договор страхования), в течение 14 (Четырнадцати) календарных дней со дня заключения Договора страхования и при отсутствии в данном периоде событий, имеющих признаки страхового случая, уплаченная Страховщику страховая премия:
  • подлежит возврату Страховщиком Страхователю в полном объеме — в случае отказа Страхователя от Договора страхования до даты возникновения обязательств Страховщика по заключенному договору страхования (даты начала действия Договора страхования);
  • подлежит возврату Страховщиком Страхователю частично — в случае отказа Страхователя от Договора страхования после даты начала действия страхования. Страховщик при возврате уплаченной страховой премии Страхователю удерживает ее часть пропорционально сроку действия Договора страхования, прошедшему с даты начала действия страхования до даты прекращения действия Договора страхования.
  • Договор страхования считается прекратившим свое действие с даты получения Страховщиком письменного заявления Страхователя об отказе от Договора страхования или иной даты, установленной по соглашению сторон, но не позднее 14 (Четырнадцати) календарных дней со дня его заключения.
  • Страховщик возвращает Страхователю страховую премию наличными деньгами или в безналичном порядке (в зависимости от формы уплаты страховой премии) в срок, не превышающий 10 (Десяти) рабочих дней со дня получения письменного заявления Страхователя об отказе от Договора страхования.
  • В случае заявления Страхователем событий, имеющих признаки страхового случая, наступивших в период действия Договора страхования, но после отказа от Договора страхования и возврата Страховщиком Страхователю страховой премии, Страховщик вправе потребовать уплаты Страхователем ранее возращенной премии либо зачесть страховую премию полностью или частично в счет страховой выплаты.
  • В иных случаях непредусмотренных Указанием Страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование. Страховщик возвращает Страхователю часть страховой премии за не истекший срок действия договора за минусом произведенных выплат (в т.ч. подлежащих выплате) и понесенных расходов на ведение дела, не превышающих размер нагрузки, предусмотренной структурой тарифной ставки соответствующих Правил страхования.
Читайте так же:
Как разделить имущество между наследниками? Споры о наследстве

Нетрудовая премия и налог на нее

Настоящей головной болью всех работодателей и работников, столкнувшихся лбом к лбу с налоговиками стал вопрос о налогах на нетрудовую премию. Сейчас арбитражные суды придерживаются такой политики, что налог с нетрудовой выплаты все-таки вычитается. Обосновать это можно буквально в двух словах.
Поощрительные отчисления разделяются на два типа:

  • Трудовая;
  • Околотрудовое поощрение. Сюда уже относятся праздничные даты, профессиональные праздники, День рождения фирмы и т.д.

Так вот из второго типа вычитаются только страховые взносы и сборы. Но следует учесть одну тонкость: если премия превышают сумму в 4 тысячи рублей и выплачивается во время увольнения наемного работника, то выплата будет обложена еще и НДФЛ.

Правовое «исключение»

Опираясь на Налоговый Кодекс РФ можно обособить небольшое исключение из правил налогообложения. Кроме поощрений, входящих в перечень Постановления Правительства под номером 89 и датой 6 февраля 2001 года, освобождается от отчислений в казну премия:

  • Годовая сумма которой меньше 4 тысяч рублей (это же правило работает и в выигрышах, лотереях);
  • Оформленная дарственным договором;
  • Подведенная к какой-либо значимой дате.

При оформлении официальных документов стоит делать упор на бухгалтера, потому что именно он должен четко понимать, что проводить как премию, а что нет.

Отличия страховых премий от страховых взносов

Отметим следующие основные отличия:

  • Страховые премии в основном выплачиваются единовременно. А взносы же уплачиваются ежемесячно.
  • Страховые премии выплачиваются по тарифам, которые назначаются страховщиками. Тарифы по страховым премиям зависят от многих факторов и устанавливаются для каждого индивидуально. Они, как правило, прописываются в договоре. Сами договора заключаются между индивидуальным лицом и страховой компанией.
  • Еще одним отличием между понятиями является то, что в договоре на страховую премию можно изменить выгодоприобретателя, то есть тому, кому выплаты будут предназначены.
  • Также уплаты по страховым премиям можно прекратить досрочно, разорвав договор, а взносы уплачиваются все время, пока человек числится в штатном расписании компании.
Читайте так же:
Какой налог на снегоход

Страховые взносы уплачиваются с 2017 году в налоговую инспекцию. Тарифные ставки установлены законодательством: на пенсионное страхование уплачивается двадцать два процента, на медицинское – 5,1%, на социальное страхование – 2,9%.

Предприятия заполняют специальные бланки, предоставляемые налоговой инспекцией для оплаты страховых взносов. Также ежеквартально и ежегодно в органы представляются отчеты по уплате этих взносов.

Страховая премия может стать страховым взносом, если платежи вносятся ежемесячно. Но данные условия должны быть прописаны в договоре, в котором указываются сроки уплаты и указаны штрафные санкции при неуплате вовремя этого взноса.

Таким образом, в статье раскрыты полностью понятия «страховой взнос» и «страховая премия». В статье также указаны отличия между этими двумя понятиями. Как видим, что термины очень близки по смыслу, но тем не менее, разница между ними велика и ее обязательно стоит понять.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Понятие и суть

Премия – это один из элементов заработной платы, но имеющий свою специфику, связанную с ее определением в Трудовом кодексе как:

  • С одной стороны – это часть зарплаты.
  • Но не обязательная, а поощрительная за определенные достижения. То есть для ее получения сотруднику надо выйти за рамки своих обязанностей по ТД, или выполнять их идеально.

Трудовой кодекс устанавливает правила по вопросам премирования в своих статьях:

  • 129-ой, где премия обозначается как часть зарплаты.
  • 191-ой, уточняющей, что она не обязательная часть ЗП, а ее надо еще и заработать.
  • 135-ой, с порядком начисления премии.
  • 193-ей, о депремировании.

Обязательным условием применения компанией в своей деятельности инструмента премирования для поощрения трудовых достижений своих работников, является ее упоминание во внутренних нормативных документах фирмы. Это может быть:

    .
  • Внутреннее положение о премировании.
Читайте так же:
Как считать зарплату если был отпуск

А наиболее правильным вариантом будет – только упоминание о премиях в договоре, но со ссылкой на положение. А уже в нем должны быть расписаны:

  • Кандидаты на премирование, и требования к ним.
  • Показатели для премирования рабочего.
  • Источники получения средств на выплату премий.
  • Виды премий и еще их периодичность.

Виды таких поощрений

Премия работникам и ее виды

Из-за их многообразия, премия нельзя классифицировать по какому-то одному принципу. Классификаций несколько. Наиболее часто применяемая классификация премий – по периодичности. Это:

  • Разовые или единовременные. Обычно приурочивается к определенному событию или достижению работника. Например, перевыполнение нормы или успешное участие в важной для фирмы работе.
  • Ежемесячные. Это премии, основывающиеся на систематическом выполнении производственных показателях. Обычно устанавливаются в ТД или Положении, и могут пропорционально снижаться при недовыполнении плана или каких либо нарушениях.
  • Квартальная. Могут быть, как связаны с производством, так и нет. Но чаще всего – это аналог и замена ежемесячным выплатам.
  • Премии по итогам года. В некоторых компаниях еще сохранилось их устаревшее название – «тринадцатая зарплата».

Далее – виды премий, зависящие от типа заслуг:

  • За трудовые достижения. То есть тесно связанные с показателями работника, достигнутые им при исполнении своих прямых обязанностей.
  • Нетрудовые. Премии, приуроченные к праздникам и датам.
  • За выслугу. Что-то среднее между первыми двумя. То есть с конкретными показателями не связана, но полагается за длительный труд на одном месте.

И наиболее важный для экономистов критерий – источник доходов. Тут такие варианты:

  • Из налогооблагаемой базы.
  • Из прибыли.
  • Использованы иные источники.

Некоторые экономисты оперируют таким понятием как амортизационная премия. Это когда компания может включить в отчет по расходам, капитальные вложения по определенной законом группе основных средств. Хотя официального хождения подобный термин не имеет.

Читайте так же:
Компенсация расходов на лечение

КАК ЛУЧШЕ АНАЛИЗИРОВАТЬ РАБОТУ СОТРУДНИКОВ: ИНДИВИДУАЛЬНО ИЛИ В КОМАНДЕ?

Эффективность работы сотрудников можно оценивать двумя способами: оценка каждого сотрудника в отдельности или в составе команды.

В случае оценки эффективности каждого сотрудника в отдельности устанавливают критерии оценки, единые для всех работников. Например, в цехе идет индивидуальный подсчет количества выпущенной продукции. Чем больше продукции выпустит работник, тем больше у него будет премия. Здесь каждый нацелен на максимальный результат, чтобы получить в дальнейшем максимальную премию.

Если работник выполняет работу плохо, размер его премии будет стремиться к нулю. В таком случае либо сам работник станет работать лучше, чтобы получать премию, либо работодатель поймет, что такой сотрудник компании не нужен.

При бригадном или коллективном распределении премии оценивают работу всего подразделения (отдела, службы, бюро, участка, бригады) в целом.

Предположим, устанавливается премия за выполнение плана по выпуску продукции в 1000 единиц в размере 150 000 руб. на отдел. Если результаты работы отдела за месяц покажут, что производственный план выполнен, отдел зарабатывает свою премию — 150 000 руб.

Теперь задача руководителя отдела — распределить премию между своими сотрудниками. Такой анализ часто называют оценкой трудового участия сотрудников

В случае выпуска 1000 единиц продукции на отдел можно посчитать, сколько сделал каждый сотрудник, и определить удельный вес конкретного работника, в соответствии с которым и распределить премию. Чем больше вклад работника в общий результат, тем больше премии он получит.

Сейчас наибольшее распространение получили индивидуальные оценки эффективности работы сотрудников, когда можно без проблем проанализировать качество работы каждого сотрудника в отдельности.

Согласно ФЗ № 40, страховая премия по ОСАГО рассчитывается как произведение базовых ставок, регулируемых Центробанком, и различных повышающих и понижающих коэффициентов.

Читайте так же:
Договор добровольного коллективного страхования

Коэффициенты зависят от:

  • региона регистрации ТС;
  • наличия или отсутствия выплат по предыдущим договорам страхования;
  • мощности двигателя;
  • сезонного использования ТС и др.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector