M-hunter.ru

Поиск тендеров
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как получить налоговый вычет за обучение

Как получить налоговый вычет за обучение

Строкова Е. В.

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки). Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ. Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.

  • За себя
  • За брата/сестру
  • За ребенка до 24 лет (подопечного, если вы — опекун)

Если учитесь вы или брат/сестра

Вообще, так как налоговый вычет на студента входит в разряд социальных, то он ограничен максимальной суммой в 120 000 рублей, то есть вернуть вы можете не более 15 600 рублей. Но это за себя или за сестру/брата.

Пример:
Иванов для повышения квалификации поступил в ВУЗ. Он сразу заплатил за трехлетнее обучение 390 000 рублей. Вернуть Иванов сможет только максимально положенную сумму 15 600 рублей. Брат Сидорова тоже стал студентом того же ВУЗа, но Сидоров оплату разделил на три года, по 130 000 рублей за каждый год, и каждый год Сидоров возвращал по 15 600 рублей за брата, по итогу в общем счете получив к возврату 46 800 рублей.

Брат Сидорова тоже стал студентом того же ВУЗа, но Сидоров оплату разделил на три года, по 130 000 рублей за каждый год, и каждый год Сидоров возвращал по 15 600 рублей за брата, по итогу в общем счете получив к возврату 46 800 рублей.

Как видим, в первом случае Иванов потерял частично потерял вычет на студента до 24 лет, потому что оплатил всю сумму сразу.

Если учатся ваши дети

С детьми и подопечными ситуация немного иная – на них установлена сумма в 50 000 рублей в год. То есть за каждого ребенка студента можно максимально вернуть 6 500 рублей. Заявить на вычет за студента ребенка может только один из родителей. И только если ребенок учится очно.

Этот налоговый вычет за ребенка студента не входит в сумму 120 000 руб. социального, он идет отдельно.

Пример:
Петровы заплатили за сына, который является студентом на очной форме обучения, 180 000 рублей. Они могут получить вычет налога на ребенка, обучающегося на очной форме, в размере 50 000 ₽.

Читайте так же:
Минимальный ущерб для возбуждения уголовного дела

Кому полагается налоговый вычет на обучение за рубежом?

Налоговым законодательством не предоставлено разъяснение на предмет того, где должен получать образование сам налогоплательщик или лицо, на обучение которого он имеет право претендовать на получение налогового вычета. В связи с этим можно делать выводы о том, что налоговый вычет на обучение полагается вне зависимости от того учится обучающийся в образовательной организации Российской Федерации или иностранного государства.

В письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316 «О получении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях» говорится о том, что социальный налоговый вычет предоставляется при наличии:

ДокументыКто должен иметь в наличии?
Лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения*Образовательная организация
Документы, подтверждающие фактические расходы на обучениеНалогоплательщик

* Статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства. В соответствии с письмом Минфина России от 15.04.2010 г. № 03-04-05/7-203 документом, подтверждающим статус учебного заведения, может выступать Устав, где определены цели создания учебной организации.

Так же письмом Минфина от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316 подтверждается, что статья 219 Налогового Кодекса РФ не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 февраля 2012 г. № 03-04-05/7-217 «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на свое обучение» поясняет важный момент: предоставление налогового вычета возможно независимо от формы обучения:

  • очная форма;
  • очно-заочная форма;
  • заочная форма;
  • дистанционная форма.

Важно понимать, что в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации форма обучения не имеет значения в том случае, если налогоплательщик претендует на получение социального налогового вычета на собственное обучение.

В случае, если речь идёт о получении социального налогового вычета на обучение детей, подопечных, братьев и сестёр в возрасте до 24 лет, то в данном случае во внимание принимается лишь очная форма обучения.

Попов П.П. обучается в высшему учебном заведении Чехии (форма обучения дистанционная). Стоимость обучения составляет 80000 рублей в год. В данном случае Попов П.П. имеет право на предоставление социального налогового вычета, запросив у учебного заведения соответствующие документы.

Как получить налоговый вычет за обучение: инструкция

планшет книги учеба школа студенты

Это уже третий материал из нашей серии про налоговые вычеты. В прошлый раз мы рассказывали подробно про налоговый вычет за квартиру. А вот тут вы можете прочитать, как получить профессиональный вычет.

Читайте так же:
Банкротство физических лиц долг брак

Смотрите также

Кешбэк от государства: главные вопросы о налоговом вычете при покупке жилья

получить вычет, если вы оплатили свое обучение, своего ребенка (до 24 лет), своего подопечного (до 18 лет), своего бывшего подопечного (до 24 лет), брата или сестры (до 24 лет). Если вы платите за себя, форма обучения значения не имеет. Остальные должны учиться очно;

получить вычет не только за обучение в вузе, но и за оплату детского сада, школы и автошколы, курсов иностранного языка и т. д. У образовательного учреждения должна быть лицензия, при этом не важно, государственная это организация или частная. Она может быть даже иностранной;

получить налоговый вычет за три прошедших года;

получить вычет как в налоговой, так и у работодателя.

получить вычет, если вы использовали при оплате учебы маткапитал.

Дополнительно

Все о налоговом вычете: кто, где и как может его получить

Максимальная сумма, которая учитывается при исчислении вычета за собственное обучение либо обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, — 120 000 рублей.

Максимальная сумма, которая учитывается при исчислении вычета за обучение собственных или подопечных детей, — 50 000 рублей.

NB Дорогостоящее обучение лучше оплачивать поэтапно. Если вы за раз заплатите 300 000 рублей за три года обучения, то получите вы столько же, сколько получили бы, отдав 120 000. Выгоднее для получения вычета каждый год отдавать 100 000.

Список документов:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

заявление о возврате;

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;

платежные документы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);

Если вы платили не за себя:

справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);

РАЗМЕР ВЫЧЕТА ЗА ОБУЧЕНИЕ

Вычет имеет лимит — 120 тысяч в год. В эту сумму должны уложиться сразу несколько социальных возвратов — на образование, лечение и страхование. Вернуть можно 13% этой суммы — 15 600 рублей.

Максимум вычета на образование детей не зависит от других льгот и составляет 50 тысяч рублей. Это экономит еще 6 500 рублей.

Владимир изучает немецкий язык. Это обходится ему в 80 тысяч в год. Также он оплачивает обучение в автошколе своему двадцатилетнему сыну — 50 тысяч рублей. Владимир может получить две денежные компенсации: 10 400 за себя и еще 6 500 рублей за сына.

Если обучение стоит дороже, выгоднее оплачивать его по частям в разные периоды. Ведь для получения компенсации важна дата оплаты, а не время обучения. В каком году потратили деньги, за тот и получаете вычет.

Марина и Валентин платно учились в магистратуре. Их учеба длилась 2 года и каждому обошлось 200 тысяч за оба периода.

Валентин оплатил всю сумму сразу и получил максимальный возможный возврат — 120 тысяч рублей. Он вернул только 15 600 рублей.

А Марина разделила оплату на две части — по 100 тысяч в год. Она получила вычет дважды по 100 000, то есть вернула 13 * 2 = 26 тысяч рублей.

Право на вычет сохраняется в течение трех лет после оплаты.

В 2016 г. Екатерина оплатила и прошла курсы по макияжу в лицензированной школе. Она может обратиться за возмещением в ИФНС в 2017, 2018 или 2019 году.

вычет за образование

Вопросы и ответы

Для каждого ребенка сумма налоговых вычетов рассчитывается отдельно. Вам нужно будет подготовить все необходимые документы для оформления каждого вычета. При выплате вы будете получать сумму за все вычеты.

Читайте так же:
Арест расчетного счета — причины, как узнать, секреты снятия

Проще всего сделать это сразу после оплаты, когда необходимые чеки и квитанции у вас на руках. Также можно оформить вычет после окончания обучения. Сделать это можно только при обращении в налоговую инспекцию. В таком случае вы сможете получить выплату только за последние три года оплаты. Оформить вычет вы сможете не позднее трех лет после последней оплаты.

Налоговый вычет можно оформить только при оплате обучения за счет собственных средств. Поэтому получить его при оплате за счет материнского капитала нельзя. То же самое касается оплаты обучения за счет работодателя.

◑ Возврат денег за обучение

Сразу скажем, что возврат части денежных средств из оплаченных за обучение возможно только в случае, если человек имеет официальную работу и оплачивает все необходимые налоговые отчисления (медицинское страхование, пенсионный фонд и др.)

Итак, если вы официально трудоустроены и оплачиваете собственное обучение или обучение своего ребенка, брата, сестры, то можете рассчитывать на возврат части потраченной суммы — получение налогового вычета.

Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно. Однако, их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета.

Виды налоговых вычетов

На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:

  • приобретение жилья;
  • обучение;
  • лечение;
  • пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
  • дополнительное пенсионное обеспечение;
  • совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;
  • а также во многих других случаях.

Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1300 руб.), и на руки работник получит только 8700 руб. Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.

Читайте так же:
Доверенность на прописку (регистрацию) в 2022 году

В каких случаях можно получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Налоговый вычет за обучение могут получить лица, которые лично оплачивают:

  • собственное обучение независимо от формы обучения: очной, очно-заочной, заочной, дистанционной;
  • обучение своего ребенка, только в том случае, если он не достиг возраста 24-х лет и обучается очно;
  • обучение родных брата или сестры, при условии не достижения ими возраста 24-х лет и очного обучения;
  • обучение своего опекаемого подопечного, в случае, если он не достиг совершеннолетия и обучается очно;
  • обучение бывшего опекаемого подопечного в возрасте до 24 лет, если он обучается по очной форме.

Важно обратить внимание на то, что налоговый вычет предоставляется только, если у учебного заведения есть лицензия на ведение образовательной деятельности. При наличии лицензии не играет роли, является организация государственной, муниципальной или частной, находится на территории России или за рубежом. При этом возврат средств можно получить не только по оплате обучения в вузе, но и в иных образовательных организациях: детском саду, школе, курсах повышения квалификации, автошколе, курсах иностранного языка и др.

Какой размер налогового вычета по расходам на обучение в рублях?

При расчете размера налогового вычета следует учитывать, что возвращается не сумма расходов, потраченных на обучение, а соответствующая им сумма ранее уплаченного налога. Государством ограничен максимальный размер вычета на обучение:

  • Сумма возврата денежных средств за оплату личного обучения, обучения брата или сестры не может превышать 15 600 руб. за календарный год. То есть максимальный размер учитываемых расходов при исчислении вычета в данном случае равен 120 000 руб.
  • Сумма возврата средств за оплату обучения ребенка или опекаемого подопечного не должна превышать 6 500 руб. Максимальный размер учитываемых расходов для этого случая составляет 50 000 руб.
Читайте так же:
Договор покупки квартиры с обременением

Вычет можно оформлять ежегодно, если обучение является долгосрочным. Не стоит расстраиваться, если вы уже оплачиваете обучение и только сейчас узнали о возможном возврате средств: в текущем году можно подавать на вычет за предыдущие 3 года.

При оплате образования их средств материнского капитала налоговый вычет не применяется!

Как можно получить налоговый вычет ?

Для получения налогового вычета по расходам на собственное обучения необходимо:

  • заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в конце календарного года, в котором было оплачено обучение;
  • получить справку с места работы о сумме уплаченных налогов с зарплаты за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
  • сделать копию договора на оказание образовательных услуг, заключенного с образовательной организацией, в котором должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности;
  • подготовить платежные документы, подтверждающие расходы на обучение (чеки, платежные поручения и др.).

В случае оплаты обучения своего ребенка, брата или сестры к перечисленным выше документам добавляются:

  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

Пакет документов вместе с документом, удостоверяющим личность, нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства в конце календарного года. Возврат средств осуществляется в течение 4-х месяцев с даты подачи заявления.

Также можно не дожидаться конца года и обратиться в налоговый орган с заявлением на получение вычета. После получения подтверждения от налогового органа нужно передать заявление работодателю. В таком случае, с момента, когда работодатель получит заявление, с вашей зарплаты не будет удерживаться НДФЛ до исчерпания вычета.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector