M-hunter.ru

Поиск тендеров
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Уплата НДФЛ за; иностранцев, работающих по; патенту в; 2021 году

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году

Иностранные работники из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, обязаны получать патенты для работы у работодателей: организаций, ИП, или физических лиц (Федеральный закон от 24.11.14 № 357-ФЗ).

До 2015 года по патентам работали только мигранты, которые оказывали физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, домработницы, водители и т п.)

Подробнее о патенте для иностранных работников из безвизовых стран читайте здесь.

Иностранный работник пишет заявление

Унифицированной формы заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ нет. Работник может написать его в произвольной форме. Однако если иностранных работников много (с разными сроками действия патентов), целесообразно разработать форму такого заявления. И в этом случае работнику останется только заполнить соответствующие строки (например, вписать сумму авансового платежа, период действия патента и т.п.) и подписать его. К заявлению обязательно должны быть приложены платежные документы, подтверждающие внесение работником фиксированных авансовых платежей.

Образец заявления заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ
Образец заявления заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ

До тех пор, пока работодатель не получит такое заявление от иностранного работника, он не сможет обратиться в налоговый орган за получением уведомления, дающего право на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.

Периодичность представления такого заявления Налоговый кодекс не регламентирует. Как правило, заявление представляется по мере уплаты авансовых платежей.

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ с заработной платы

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

  • 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
  • 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
  • по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Читайте так же:
Кредитные долги: могут ли посадить в тюрьму, сажают ли

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

В компанию «Программа» в г. Москва 2 февраля 2021 года принят гражданин Молдавии — Р.Р. Иванко. Он иностранец — временно пребывающий на территории России, оформивший патент.

Оклад по должности — 46 000 руб./мес. При приеме на работу был представлен платежный документ, согласно которому аванс по НДФЛ за 11 мес. составил 58 751 руб.

Сотрудник подал заявление на уменьшение НДФЛ за налоговый период на размер уплаченного аванса. Компания получила уведомление из ИФНС о том, что вправе уменьшить рассчитанный НДФЛ на сумму уплаченного аванса по налогу.

В 1С:ЗУП 8 ред. 3 необходимо выполнить такие действия:

  • указать налоговый статус сотрудника;
  • зарегистрировать уплаченный аванс по НДФЛ;
  • начислить зарплату и рассчитать НДФЛ с учетом уплаченного аванса.

Как указать налоговый статус сотрудника

Для указания налогового статуса нужно зайти в меню «Кадры», выбрать справочник «Сотрудники» и пройти по гиперссылке «Налог на доходы». Статус указывается в специальном разделе «Статус налогоплательщика».

В графе «Статус» ставится «Нерезидент, работающий по найму на основании патента». В графе «Установлен с» ставится дата, на которую установлен этот статус. В примере — 02.02.2021 г.

Кроме того, здесь же указываются реквизиты уведомления от ИФНС на зачет аванса по НДФЛ. Для этого используется раздел «Уведомление на авансовые платежи по патентам». Также реквизиты можно заполнить в документе регистрации уплаченного фиксированного аванса — «Авансовый платеж по НДФЛ».

Как зарегистрировать уплаченный аванс по НДФЛ

Чтобы зарегистрировать уплаченный аванс, нужно зайти в меню «Налоги и взносы», выбрать «Все документы по НДФЛ» и создать новый документ «Авансовый платеж по НДФЛ» через соответствующую кнопку.

В графе «Организация» сведения устанавливаются автоматически. Если в информационной базе учет ведется по нескольким субъектам, пользователю нужно выбрать необходимого работодателя, у которого оформлен сотрудник.

Кроме того, нужно заполнить следующие графы:

  • «Дата» — дата регистрации уведомления;
  • «Налоговый период (год)» — год, в котором будет производиться зачет произведенного аванса. Автоматически по умолчанию указывается текущий год;
  • «Сотрудник» — нужно выбрать иностранного работника, по которому производится регистрация аванса по НДФЛ.
Читайте так же:
Коллективный договор от А до Я

Когда пользователь выбирает сотрудника, информация в разделе «Уведомление на уменьшение налога на авансовые платежи» формируется в автоматическом режиме, но при условии, что изначально реквизиты уведомления были указаны в специальной форме «Налог на доходы» в карточке работника. Если реквизиты уведомления указать в документе «Авансовый платеж по НДФЛ», то они автоматически попадут в форму «Налог на доходы» в карточке работника.

В разделе «Данные платежа» пользователь указывает такую информацию:

  • в графе «Дата операции» — дату платежного документа по уплате аванса по НДФЛ;
  • в графе «Сумма» — размер аванса по НДФЛ. В примере сумма за месяц равна 5 341 руб. (1 200 руб. * 1,864 * 2,3878 (коэффициент по г. Москва)). Ее можно проверить, если разделить аванс 58 751 руб. на 11 мес. патента.

После этого документ проводится и закрывается.

Уведомление об уменьшении НДФЛ выдается налоговиками на конкретного сотрудника один раз в налоговый период.

Как начислить зарплату и рассчитать НДФЛ с учетом уплаченного аванса

Для начисления зарплаты за месяц и исчисления НДФЛ с учетом аванса пользователь заходит в меню «Зарплата» и выбирает «Начисление зарплаты и взносов».

В примере иностранный работник не полностью отработал февраль, поскольку принят только 2-го числа. В феврале 2021 года — 19 рабочих дней, а сотрудник отработал 18 дней. Соответственно, его доход рассчитывается так:

46 000 / 19 * 18 = 43 578,95 руб.

Во вкладке документа «НДФЛ» указывается рассчитанный НДФЛ на основании полученного дохода — 5 665 руб. Кроме того, здесь автоматически засчитывается аванс в этом же размере. А остаток незачтенного аванса по НДФЛ в размере 53 068 руб. (58 751 — 5 665) перейдет на следующий месяц налогового периода.

Таким образом, иностранный сотрудник получит зарплату за февраль в размере 43 578,95 руб.

После этого при расчете мартовской зарплаты размер аванса по НДФЛ будет зачтен в сумме 5 980 руб. И данное действие будет производиться по октябрь включительно. В ноябре текущего года остаток аванса по НДФЛ будет рассчитан как 58 751 — (5 665 + 5 980 * 8 мес.) и составит 5 246 руб. Остаток также будет зачтен в ноябрьской зарплате.

Соответственно, за ноябрь зарплата к выплате составит 45 266 руб. (46 000 — (5 980 — 5 246)).

Читайте так же:
Вычет на лечение документы

Зачтенный размер аванса по НДФЛ иностранного работника фиксируется в регистре налогового учета по НДФЛ. Для его формирования пользователь заходит в меню «Налоги и взносы», выбирает «Отчеты по налогам и взносам» и далее «Регистр налогового учета по НДФЛ».

Внимание! Если размер уплаченных авансов за период действия патента больше суммы НДФЛ по итогам соответствующего налогового периода согласно фактически полученному доходу, то превышение — не сумма излишне уплаченного НДФЛ. Она не возвращается и не засчитывается иностранцу (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Для повышения эффективности работы пользователей к программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» можно подключать удобные сервисы:

Пересчет НДФЛ за прошлые годы

Не исключено, что иностранный сотрудник, вышедший на работу в этом году, заявление на уменьшение налога напишет только в будущем году. Возможен и такой вариант: уведомление о подтверждении права на уменьшение налога за этот год поступит от инспекции только в будущем году. Означает ли это, что в 2016 году работодателю придется пересчитать НДФЛ за 2015 год и подать уточненную форму 2-НДФЛ?

Нет, при подобных обстоятельствах ни пересчет, ни уточнения не понадобятся. Дело в том, что в пункте 6 статьи 227.1 НК РФ есть формулировка: «Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода….». Отсюда можно сделать вывод, что уменьшение НДФЛ за рамками текущего налогового периода невозможно. Проще говоря, с наступлением нового года право уменьшить налог на сумму авансовых платежей по патенту, полученному на ушедший год, исчезает. И если необходимые бумаги будут собраны, например, в январе, использовать их уже не удастся. Единственное, что остается бухгалтеру, это запросить в инспекции уведомление, относящееся к наступившему году.

Возврат НДФЛ иностранцам работающим по патентам в 1С 8.3

НДФЛ по иностранным работникам на патенте исчисляется, но при этом производится зачет авансовых платежей по НДФЛ, которые самостоятельно уплатил иностранный работник (п. 2 ст. 226 НК РФ, ст. 227.1 НК РФ). Пока производится зачет аванса по НДФЛ, в БУ налог не начисляется, т.е. нет проводки Дт 70 Кт 68.01.

  • Фиксированная сумма × коэффициент-дефлятор (Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 N 579) × региональный коэффициент (Закон г. Москвы от 26.11.2014 N 55, Информация ФНС России).
    • 1 200 руб. х 1,686 х 2,2242 = 4 500 руб.
    • 4 500 руб. х 11 мес. = 49 500 руб.
    • платежный документ от 15.01.2018, подтверждающий уплату авансового платежа по НДФЛ в сумме 49 500 руб.;
    • заявление У.Сайфуллаева от 01.02.2018 с просьбой уменьшить НДФЛ за налоговый период на сумму уплаченного им авансового платежа по налогу;
    • уведомление из ИФНС от 29.01.2018 о подтверждении права на уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.

    Рассмотрим возврат НДФЛ иностранцам работающим по патентам в 1С 8.3 на примере начисления заработной платы за февраль 2018. Сотрудник отработал этот месяц полностью.

    Шаг 1. Внесение информации о статусе налогоплательщика и Уведомления на авансовые платежи по патентам

    Зарплата и кадры – Кадровый учет — Сотрудники – поле Налог на доходы .

    Раздел Статус налогоплательщика — поле Статус : Нерезидент, работающий по найму на основании патента.

    Раздел Уведомление на авансовые платежи по патентам — налоговый период, номер, дата уведомления и код ИФНС, которая его выдала.

    Уведомление можно также зарегистрировать на Шаге 2. Но удобнее выполнять эту операцию на Шаге 1, тогда дальше информация об уведомлении будет заполняться автоматически.

    Шаг 2. Регистрация уплаченного фиксированного авансового платежа по НДФЛ

    Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать — Авансовый платеж по НДФЛ – Провести и закрыть .

    Реквизиты Уведомления можно внести и на этом этапе. Документ заполните, как показано ниже:

    Шаг 3. Начисление заработной платы и зачет авансового платежа по НДФЛ

    Зарплата и кадры – Все начисления – Начисление зарплаты – кнопка Заполнить .

    Подробности расчета можно посмотреть, кликнув по ссылке с суммой НДФЛ 5 850,00 в графе НДФЛ или в Регистре налогового учета по НДФЛ . Ссылка на этот регистр будет доступна также, если перейти по ссылке с суммой НДФЛ 5 850,00.

    Расчет суммы к выплате

    В последующих месяцах удержание будет производиться аналогичным образом при начислении заработной платы.

    Если по итогам года образуется переплата по авансам НДФЛ уплаченным в текущем году (сотрудник уплатил НДФЛ по патенту больше, чем ему начислено), то возврату и зачету эта сумма не подлежит (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

    В нашем примере вся сумма авансового платежа по НДФЛ будет учтена, если сотрудник отработает весь период по 31.12.2018 включительно.

    Авансовый фиксированный платеж по НДФЛ — 49 500 руб.

    НДФЛ, исчисленный за 2018 г.: 45 000 руб. х 11 мес. х 13% = 64 350 руб.

    64 350 руб. больше 49 500 руб.

    Шаг 4. Проверка регистров НДФЛ

    Зарплата и кадры – Зарплата — Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ .

    • Зачтено авансовых платежей (ст. 227.1 НК РФ).
    • Сумма авансовых платежей зачтенная.

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

      .ФНС разработала форму и формат уведомления об изменении порядка исчисления.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.Данная статья будет полезна тем плательщикам налога на прибыль, которые.

    Карточка публикации

    Разделы:Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП)
    Рубрика:1С Бухгалтерия 8.3 / Доп. материалы к семинарам 1С Бухгалтерия / Порядок расчета и уплаты НДФЛ / Расчет зарплаты
    Объекты / Виды начислений:Счет 68.01 — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента
    Последнее изменение:27.03.2020

    ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

    (14 оценок, среднее: 5,00 из 5)

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

    Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

    Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

    Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

    Практика применения ФСБУ 25 в 1С — Часть 3

    ФСБУ 27/2021 – новые требования к бухгалтерской первичке и документообороту

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector