M-hunter.ru

Поиск тендеров
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заполнение формы 6-НДФЛ: расчёты по договорам аренды и подряда (даты и суммы)

Заполнение формы 6-НДФЛ: расчёты по договорам аренды и подряда (даты и суммы)

Дата получения доходов в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Вознаграждение по договору подряда — это не зарплата, даже если подрядчик одновременно работает по трудовому договору. Дата получения дохода по договору подряда — день, когда компания выдала деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Даты получения дохода для зарплаты и вознаграждения отличаются. Поэтому, если компания выдает зарплату и вознаграждение в один день, заполняйте их в отдельных блоках строк 100–140.

Дата удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога по обеим выплатам совпадают. В строке 110 запишите день выплаты, а в строке 120 — следующий рабочий день.

Компания заключила с сотрудником договор подряда. Вместе с зарплатой за апрель 10 мая она выдала вознаграждение по договору подряда. Зарплата — 38 000 руб., НДФЛ — 4940 руб. (38 000 руб. × 13%). Вознаграждение — 23 000 руб., НДФЛ — 2990 руб. (23 000 руб. × 13%). Дата получения дохода по зарплате — 30.04.2016. Это суббота, но дата в строке 100 не переносится. Дата получения дохода по вознаграждению — 10.05.2016. Поэтому компания заполнила выплаты в разных блоках строк 100–140, как в образце 79.

Образец 79. Как отразить в разделе 2 зарплату и вознаграждение по договору подряда

УНП. ПК Налоговлательщик ПРО. Заполнение отчёта 6-НДФЛ

Как организации и ИП привлечь самозанятого для выполнения работ или оказания услуг, чтобы налоговики не доначислили потом недоимку по налогу?

У самозанятых налогоплательщиков не должно быть работодателя и наемных работников. Поэтому при взаимодействии с ними необходимо оформить договор гражданско-правового характера с указанием статуса привлекаемого исполнителя и условий работы.

Читайте так же:
Как оформить отказ от приватизации

В договоре следует прописать, что исполнитель осуществляет свою деятельность в качестве плательщика налога на профессиональный доход, поэтому заказчик не является налоговым агентом в отношения дохода, полученного физическим лицом. Условия привлечения самозанятого не должны отвечать характеристикам трудовых отношений, т.е. в договор не следует включать пункты о соблюдении внутреннего режима работы компании и трудового распорядка. В противном случае налоговый орган может переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и с учетом выплаченного дохода доначислить недоимку по налоговой ставке НДФЛ в размере 13%.

Доначислить НДФЛ могут и в случае, если самозанятый является бывшим сотрудником компании и после его увольнения еще не истекли два года.

Недоимки по налогу и штрафы лягут на плечи заказчика услуги, который будет являться налоговым агентом в случае переквалификации договора ГПХ в трудовой. Но если документальное оформление сделки с самозанятым корректно, то ее переквалификация не последует. Ответственность за уплату налога будет возложена только на самозанятого исполнителя.

Договор подряда: как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Отношения между исполнителем работ и заказчиком в рамках законодательства не всегда подходят под определение «трудовые». Если выполняемые работы носят эпизодический характер, возможно оформить договор гражданско-правового характера (ГПХ) — договор подряда. Основное отличие от трудового договора состоит в том, что регулируется краткосрочный период, включающий конкретную работу и результат. Исполнитель не обязан при этом соблюдать внутренние регламенты фирмы, но и сторона заказчика не несет ответственности, предусмотренной трудовым законодательством.

Оформляя договор подряда, заказчик обязан оплатить выполненные работы или оказанные услуги в полной мере. Также при планировании бюджета руководителю стоит учитывать, что, помимо непосредственного вознаграждения для исполнителя, ему нужно будет перечислить ряд обязательных выплат государству. В их числе НДФЛ и страховые взносы.

Читайте так же:
Договор о сотрудничестве: образец. Как составить договор о сотрудничестве

Договор подряда и налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Статьей 226 Налогового кодекса РФ и Письмом Минфина от 21.07.2017 N 03-04-06/46733 установлено, что заключенный договор ГПХ обязывает рассчитать и перечислить НДФЛ с выплаты исполнителю. Эта обязанность лежит именно на заказчике, так как он является налоговым агентом. Основная ставка НДФЛ в 2021 году — 13%.

По окончании договорных отношений исполнитель имеет право оформить налоговый вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Страховые взносы в ПФ и ФОМС

Страховые взносы на выполнение работ по договору подряда рассчитываются в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ.

  • Платеж в Пенсионный фонд (ОПС) считается по ставке 22%. Этот процент действует до достижения налоговой базы (суммы вознаграждения) 1 465 000 руб., после чего ставка снижается до 10%.
  • Для обязательного медицинского страхования (ОМС) предельная величина налоговой базы не установлена, ставка неизменна — 5,1%

Отдельно стоит отметить, что компенсационные выплаты, получаемые исполнителем за издержки на материалы, инструменты и прочие идентичные траты, включенные в договор, не облагаются налогом и страховыми взносами (пп.16 п.1 ст.422 НК РФ от 01.01.2021, пп.2 п.1 ст.20.2 № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п/п. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п.1 ст.20.1 № 125-ФЗ) так же не являются обязательными при выплате вознаграждения по договору подряда.

Пример расчета оплаты по договору подряда (ГПХ)

Возьмем для примера Александра Н. Он придумал и запустил производство питательного и полезного корма для собак. Чтобы получить прибыль, ему нужно рассказать людям о своем продукте. Александр находит на площадке фрилансеров Марию и просит ее разработать и запустить сайт. Мария хочет получить за эту работу 30 000 руб.

Читайте так же:
В какой суд подавать на военкомат

В отличие от оформленных по трудовому договору выплат размер вознаграждения по договору подряда не ограничен прожиточным минимумом.

Договор подряда - расчет вознаграждения

Александр хочет знать, сколько эта услуга будет стоить для него на самом деле. В договоре ГПХ ему придется указать вознаграждение с учетом НДФЛ и страховых взносов в два фонда: пенсионный и обязательного медстрахования. Мария же получит на руки только оговоренную ранее сумму в 30 000 руб.

Пример расчета вознаграждения по договору ГПХ:

  1. Вознаграждение Марии на руки: 30 000 руб.
  2. Сумма оплаты исполнителю в договоре: 34 483 руб. (= 30 000 * 100 / 87)
  3. Размер НДФЛ к уплате: 4 483 руб. (= 34 483*13% или = 34 483 – 30 000)
  4. Взносы в ПФ: 34 483 * 22% = 7 586 руб.
  5. Взносы в ФОМС: 34 483 * 5,1% = 1 759 руб.

Итого: 30 000 + 4 483 + 7 586 + 1 759 = 43 828 (руб.).

Именно столько Александр потратит на создание сайта.

На этом примере можно понять, как знание законодательства РФ помогает предпринимателю планировать финансы. Стоит учитывать, что нормативно-правовые акты периодически меняются и переписываются. Перед расчетом с подрядчиком обязательно убедитесь, что пользуетесь актуальными данными.

Статья написана приглашенным автором Лесей Е.

Аналогичная статья от 2015 года: Зарплата по договору подряда

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector