M-hunter.ru

Поиск тендеров
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Квартира по завещанию: когда можно продать имущество и как платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству

Квартира по завещанию: когда можно продать имущество и как платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству

Одним из способов получения жилплощади является наследование. Унаследовать можно дом, дачу, квартиру, комнату, земельный участок или часть какой-либо недвижимости.

Принимая имущество наследник оформляет право собственности и становится полноправным владельцем недвижимости. Теперь он вправе выполнять с жильем любые юридически значимые действия: обменять, продать, завещать, подарить. В связи с этим возникает закономерный вопрос: а нужно ли платить налог с продажи квартиры? Если да, то кто и когда должен это делать? Какую сумму придется отдать государству за реализацию унаследованного имущества, и чем отличается продажа квартиры менее 3 лет в собственности от прочих видов сделок?

Квартира по завещанию: когда можно продать имущество и как платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству

Мы расскажем, какие нюансы следует учитывать, чтобы избежать возможных рисков при оформлении сделок с унаследованным имуществом. Внимательно изучив материал вы сумеете избежать досадных ошибок.

Должен ли наследник бизнеса платить налоги, решал ВС

Должен ли наследник бизнеса платить налоги, решал ВС

В 2017 году Дмитрию Лябаху по наследству от отца досталась доля в уставном капитале ООО «Виконт-Экспресс» в размере 33,34%. Но общее собрание не впустило наследника в круг учредителей. Доля отошла обществу, а Лябаху возместили ее действительную стоимость – 63,4 млн руб.

Налог для наследника

Спустя два года налоговая инспекция № 18 по Самарской области направила уведомление, что ему нужно заплатить 8,1 млн руб. НДФЛ, а еще почти 35 000 руб. пеней. Но Лябах с этим не согласился. Он решил, что согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса («Доходы, не подлежащие налогообложению») наследство, полученное в денежной и натуральной формах, не облагается налогом. То есть он ничего не должен платить за действительную стоимость доли. Сначала налогоплательщик обратился в областную ФНС. Но она сочла, что нижестоящая инспекция правомерно рассчитала суммы. Тогда Лябах решил обжаловать требование налоговиков в суде.

Самарский районный суд встал на сторону административного ответчика. Он решил, что решающее значение имеет согласие участников общества на переход доли. Учредители этого не одобрили, поэтому нельзя считать, что доход получен в порядке наследования. Поэтому и положения п. 18 ст. 217 НК в этом случае применять нельзя, решила первая инстанция (дело № 2а-266/2020). Такого же мнения оказались апелляция и кассация, тогда Лябах пожаловался в Верховный суд.

Дело в Верховном суде

Заседание по делу № 46-КАД21-1-К6 назначили на 16 июня, но сам кассатор на рассмотрение дела в ВС не пришел, были только представители налоговой инспекции. «Тройка» под председательством Владимира Хаменкова решила рассмотреть дело при такой явке. Сергей Суркин, юрист ИФНС объяснил, что, по их мнению, сама доля в обществе – это объект наследования, который подпадает под п. 18 ст. 217 НК, то есть освобождается от налогообложения. «Лябах унаследовал имущество в том состоянии, которое принадлежало его отцу. То есть долю в обществе номинальной стоимостью 3 304 руб. А потом произошло преобразование этой доли в ее фактическую стоимость», – сказал Суркин. То есть 63,4 млн руб. – это уже вторая операция в отношении унаследованного имущества, деньги, полученные от реализации унаследованной доли, объяснил Суркин.

Читайте так же:
Как распределится наследство родителей

После этого коллегия удалилась в совещательную комнату. А выйдя из нее, решила отложить спор до 30 июня. После этого произошла замена судей. 30 июня спор рассмотрели Валентин Александров, Людмила Калинина и Ольга Николаева.

На заседание в ВС пришел сам Лябах и его представитель Светлана Гогитидзе. Адвокат рассказала, что ее доверитель после унаследования доли в обществе обращался к бизнес-партнерам отца и хотел стать его участником, но получил отказ. То есть действительную стоимость доли Лябаху выплатили по инициативе общества, а его желание остальные участники не учитывали.

Калинина поинтересовалась условиями соглашения о выплате действительной стоимости. Гогитидзе зачитала документ. В нем сказано, что «право на требование выплаты возникает на основании свидетельства о наследстве». Представитель наследника подчеркнула, что они не согласны с позицией ФНС о реализации доли: получение наследства и действительной доли – это одна сделка, сказала Гогитидзе.

По словам самого Лябаха, несправедливость ситуации заключается в том, что если бы в наследство он получил недвижимость, деньги, акции или машины, то это бы перешло к нему безусловно и без всякого налога. А действительную стоимость унаследованной доли ИФНС считает не наследством, а доходом.

Позиция ИФНС: долю реализовали

Представитель инспекции Сергей Суркин настаивал, что никакой дискриминации нет. Он объяснил, что наследник получил долю в том виде, какая принадлежала его отцу (номинальной стоимостью 3 304 руб.), а получение действительной стоимости – это уже вторая операция в отношении унаследованного имущества. «Соглашение о выплате действительной стоимости является уже реализацией права на 3 304 руб. в виде его натуральной стоимости», – сказал Суркин.

Натуральная форма – это уже не доля в обществе, это ее реализация в адрес общества. Вне зависимости от того, является выход из общества самостоятельным или наследник не был принят участниками общества, сказал представитель ИФНС.

– Выходит, что была сделка купли-продажи? – уточнил председательствующий в процессе Александров.

– Да, фактически доля переходит к обществу, а она ее продает. В рассматриваемом случае это произошло в силу закона [наследник не получил согласие участников общества на включение в их круг, и в таком случае ему выплачивается действительная стоимость], а могло произойти по его желанию, – объяснил Суркин

Читайте так же:
КАСКО при ДТП: выплаты, выплаты, документы, обращение, оформление дтп

Второй представитель налоговой инспекции Ильхан Талыбов предложил отойти от ситуации с Лябахом. Он привел пример с наследством квартиры. Если ребенок после смерти отца получает квартиру, то его освобождают от налога. Но если наследник решит продать это имущество, то это уже будет доход, и продавец должен будет заплатить НДФЛ.

Талыбов объяснил, что такой принцип и в ситуации с унаследованной долей. Само получение наследства – это операция № 1 а получение ее действительной стоимости – это ее выкуп, то есть операция № 2. И если бы наследника сначала приняли в состав учредителей, а потом бы он захотел реализовать часть бизнеса, то полученная сумма тоже облагалась бы налогом.

На это Лябах сказал, что на момент смерти его отца общество было прибыльным и никакого смысла в продаже доли не было. Наоборот, он сам хотел войти в состав учредителей. После этого «тройка» удалилась в совещательную комнату. Выйдя из нее, председательствующий объявил об отложении дела на месяц. «Точная дата будет указана в извещении суда», – сказал Александров.

Особенности определения срока владения: поочередное получение наследственных долей

Нередко случается так, что человек получает какую-то долю в наследство от одного родственника, а через несколько лет ему достается оставшаяся доля этой же недвижимости от другого. В случае объединения долей в целостный объект недвижимости, период владения этим имуществом начинается с дня принятия в наследство первой доли. Когда первая доля принадлежит новому собственнику более 3 лет, при продаже всего объекта недвижимости налог оплачивать не нужно, даже если вторая доля была получена намного позже.

Если доли имеют несколько собственников, каждый из них имеет право купить долю у другого совладельца и получить, налоговый вычет в том же порядке, который предусмотрен при покупке любого жилья.

Если имущество, полученное в наследство, на каком-либо основании признается неделимым, собственникам придется заключать соответствующий договор и продавать его как единое целое.

Кaк pacсчитaть сумму налога

Во-первых, необходимо определить налоговую базу, с которой будет рассчитываться налог. Это актуально для жилой и коммерческой недвижимости, приобретенной после 2016 года.

В этом случае НДФЛ рассчитывается с наибольшей суммы из двух:

  • реально вырученные средства по договору купли-продажи;
  • 70% от кадастровой стоимости жилья (отражена в выписке из ЕГРН или в соответствующей справке из Росреестра, заказать которые можно в МФЦ).

Такое правило было введено для борьбы с серыми схемами, посредством которых недобросовестные продавцы и риелторы пытались обмануть государство, преуменьшая уплачиваемый налог.

Читайте так же:
Куда идти чтобы узаконить пристрой к частному дому

Приведем пример расчета. Игорь продал жилой дом, доставшийся ему по наследству 2 года назад. По договору купли-продажи вырученная сумма составляет 3,5 млн рублей. Кадастровая стоимость недвижимости по данным Росреестра – 5,2 млн рублей. 70% от этой суммы – 3,64 млн рублей. Это и есть налоговая база.

3,64 млн х 13% = 473,2 тысячи рублей

Комплексные исследования рынка ипотеки и жилья. Мы отслеживаем ключевые показатели, активность участников и прогнозируем развитие рынка.

ДОМ.РФ проводит предварительную оценку рынка ипотечного кредитования за недели до выхода официальной статистики ЦБ.

Обзор рынка многоквартирного жилищного строительства Российской Федерации

Жилищное строительство — 2021 г.

Дайджест: жилищная сфера зарубежных стран

Дайджест в жилищной сфере — 2021 г.

Я даю согласие АО «ДОМ.РФ», адрес 125009, г. Москва, ул. Воздвиженка, д. 10 (далее – Агент), а также банкам-партнерам и другим контрагентам Агента (далее – Партнер/Партнеры):

На обработку всех моих персональных данных, указанных в заявке, любыми способами, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение, обработку моих персональных данных с помощью автоматизированных систем, посредством включения их в электронные базы данных, а также неавтоматизированным способом, в целях продвижения Агентом и/или Партнером товаров, работ и услуг, получения мной информации, касающейся продуктов и услуг Агента и/или Партнеров.

На получение от Агента или Партнера на мой номер телефона, указанный в настоящей заявке, СМС-сообщений и/или звонков с информацией рекламного характера об услугах АО «ДОМ.РФ», АКБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (АО) (их правопреемников, а также их надлежащим образом уполномоченных представителей), Партнеров, в том числе путем осуществления прямых контактов с помощью средств связи. Согласен (-на) с тем, что Агент и Партнеры не несут ответственности за ущерб, убытки, расходы, а также иные негативные последствия, которые могут возникнуть у меня в случае, если информация в СМС-сообщении и/или звонке, направленная Агентом или Партнером на мой номер мобильного телефона, указанный в настоящей заявке, станет известна третьим лицам.

Указанное согласие дано на срок 15 лет или до момента отзыва мной данного согласия. Я могу отозвать указанное согласие, предоставив Агенту и Партнерам заявление в простой письменной форме, после отзыва обработка моих персональных данных должна быть прекращена Агентом и Партнерами.

при первоначальном взносе 30%, срок — 15 лет.

Обязательное страхование недвижимости, личное — по желанию (при отсутствии ставка повышается). Доход подтверждается справкой 2-НДФЛ.

Федеральный закон от 24.07.2008 № 161-ФЗ «О содействии развитию жилищного строительства» регулирует отношения между Единым институтом развития в жилищной сфере, органами государственной власти и местного управления и физическими и юридическими лицами.

Читайте так же:
Договор с директором без оплаты образец

Закон направлен на формирование рынка доступного жилья, развитие жилищного строительства, объектов инженерной, социальной и транспортной инфраструктуры, инфраструктурной связи. Содействует развитию производства строительных материалов, конструкций для жилищного строительства, а также созданию парков, технопарков, бизнес-инкубаторов для создания безопасной и благоприятной среды для жизнедеятельности людей.

161-ФЗ устанавливает для ДОМ.РФ полномочия агента Российской Федерации по вовлечению в оборот и распоряжению земельными участками и объектами недвижимого имущества, которые находятся в федеральной собственности и не используются.

○ Советы юриста:

✔ Последствия нарушения сроков подачи декларации и уплаты налогов.

Штраф за неуплату согласно ст. 122 НК составляет 20% от его размера. Но если налог рассчитан правильно и вовремя подана декларация, то с продавца взыщут только пени. Декларацию необходимо представить в налоговую инспекцию по окончании года, в котором продана квартира, не позднее 30 апреля. За нарушение этого требования предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сложности.

✔ Нужно ли платить налог с альтернативной сделки купли-продажи недвижимости?

Альтернативной считается сделка, при которой гражданин сначала продает свое жилье, а потом на эти средства приобретает другое. Поскольку доход он получил, то заплатить налог обязан. При этом следует учитывать, что при покупке жилья так же можно оформить налоговый вычет до 2 000 000 рублей с доходов, к которым применяется ставка 13%. В зависимости от суммы, которую он получил при продаже, и стоимости приобретенной квартиры возможно платить налог ему не придется.

Николаенко Александр, генеральный директор агенства недвижимости, расскажет, как правильно продать квартиру, которая досталась по наследству, и не платить при этом налога государству.

Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ

Оплачивается ли налог, на квартиру, полученную в наследство?

Вопрос:

Добрый день!

Вопрос такой. Получена квартира в наследство в октябре 2017 года. В мае 2018 года была заказана оценка в оценочной компании. Квартира была оценена в 25 млн и была продана за сумму, указанную в оценке — 25 млн.

Необходимо ли предоставлять 240.00 форму? нужно ли платить налог?

Ответ:

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 331 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс, действующий в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении) доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. Пунктом 6 статьи 331 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении установлено, что в случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 данной статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 данной статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности.

Читайте так же:
Какие документы нужны перед тем как отдать задаток

При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях данного пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности. Согласно подпункту 1) пункта 7 статьи 331 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, в случае, указанном в пункте 6 данной статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) — 7) пункта 1 данной статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 данной статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 данной статьи, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью.

При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество. На основании изложенного, при реализации в 2018 году квартиры, полученной в наследство, находящейся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, доходом от прироста стоимости будет являться положительная разница между ценой (стоимостью) реализации унаследованной квартиры и рыночной стоимостью на дату возникновения прав собственности на унаследованную квартиру, определенной не позднее 31 марта 2019 года.

В случае определения рыночной стоимости не на дату возникновения прав собственности на унаследованную квартиру доходом от прироста стоимости будет являться положительная разница, полученная между ценой (стоимостью) реализации данной квартиры и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector