M-hunter.ru

Поиск тендеров
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налогообложение нерезидентов в России. Какие налоги платит нерезидент в 2021 году

Нажимая « Проверить налоги » вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.

Кто налоговый нерезидент в РФ

По закону нерезидент — тот, кто находится в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Гражданин признается нерезидентом, даже если его бизнес зарегистрирован в российской налоговой и работает целый год, но он сам находится в России меньше полугода.

В 2021 году резидентом можно стать спустя 90 дней пребывания в России. Минфин принял такое решение из-за эпидемии коронавируса, поскольку не все граждане России могли быстро вернуться на родину. Из-за задержки за рубежом они потеряли бы статус резидента и платили налог по повышенной ставке.

Чем отличается резидент от нерезидента

Ставка налога. Гражданин получает доход — продает недвижимость или машину дороже, чем покупал, ему выплачивают зарплату или гонорар. Он обязан заплатить налог. Ставка для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Раньше нерезиденты всегда платили налог 30% при продаже имущества до минимального срока — 3 или 5 лет. С 2019 года им это делать не нужно. Для них действует тот же минимальный срок владения квартирой, участком или машиной, что и для резидентов.

Нерезиденты платят налог 13% в исключительных случаях:

    , которые занимаются, например, научной или инженерно-технической работой;
  • индивидуальный предприниматель с налогообложением — «патент»;
  • беженец;
  • россиянин, приехавший в Россию по программе возвращения соотечественников;
  • сотрудник экипажа на судне РФ;
  • гражданин государства — члена Евразийского союза: Казахстана, Армении, Киргизии или Белоруссии.

Вычеты. Гражданин покупает квартиру, машину, платит за учебу и лечение. Он не получит вычет, если пробыл в России меньше полугода.

Как получить статус резидента и можно ли его утратить

Как получить. Необходимо сообщить в налоговую о том, что вы прожили в России положенный срок. Формы заявления и список документов ФНС не представила, но это могут быть:

  • миграционная карточка с информацией о дате въезда и выезда,
  • справка от бухгалтера с работы,
  • приказ о командировке,
  • путевой лист или билеты,
  • договоры о платном лечении или обучении,
  • справки от управляющей компании или ТСЖ.

Документы подают до конца апреля 2021 года, потому что это срок отчетности за 2020 год.

Срок получения статуса резидента — 183 дня в течение года. Достаточно провести это время на территории России, но необязательно подряд. Можно, например, чередовать: месяц в России, месяц за границей.

За что лишают. Если ФНС сможет доказать, что гражданин не был в России больше полугода, его лишат статуса резидента.

Какие налоги платит нерезидент в России

Гражданин с таким статусом платит те же налоги, что и резидент: подоходный, транспортный, земельный и имущественный. Но ставка подоходного налога выше — 30%.

Как считается НДФЛ для нерезидентов и кто его платит

Если есть работодатель. Отчитываться перед налоговой и платить налоги за сотрудника — обязанность работодателя, даже если работник — нерезидент. В этом случае работодатель вычитает из зарплаты сотрудника налог по ставке 30%.

Если нерезидент — ИП или учредитель ООО. Для ИП надбавок нет. Есть лишь отличия для тех, кто на патентной системе — для нее работают не фиксированные взносы, а ставка 13%. Все остальные формы ИП облагаются по налоговому законодательству для резидентов.

Если нерезидент получает дивиденды от работы ООО, он обязан платить 15% от этих доходов.

Если продает имущество. Иногда гражданин получает доход не в виде зарплаты, а при продаже имущества, например, земельного участка или автомобиля. При продаже земли или машины ставка на доход — 30%, вычет получить не удастся.

Имущественный налог для налоговых нерезидентов в России

Нерезидент платит имущественный налог, как все граждане России. Базовых процентных ставок 3 вида:

  1. 0,1% — за дом, квартиру, комнату, гараж, машиноместо или сарай площадью не более 50 кв. м;
  2. 0,5% — за нежилые помещения, если площадь не больше 150 кв. м;
  3. 2% — за нежилые помещения, если площадь больше 150 кв. м.
Читайте так же:
Взять кредит и объявить себя банкротом

Ставки могут отличаться в регионах. Проще не считать налог самостоятельно, а воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

Транспортный налог для налоговых нерезидентов в России

Здесь все то же, что и для резидентов — величина налога зависит от региона, мощности авто и его цены. Посчитаем налог для московской машины мощностью 110 л. с. за год владения. Ставка для этой мощности в Москве — 25 рублей за лошадиную силу.

110 × 25 = 2 750 рублей.

Подробнее о том, как платить, кому положены льготы и как сэкономить, читайте в нашей статье о транспортном налоге.

Земельный налог для налоговых нерезидентов в России

Налог на землю нерезидент будет платить по тем же ставкам, что и резидент:

  1. 0,3% — если гражданин выращивает овощи и фрукты не для бизнеса.
  2. 1,5% — если участок куплен для предпринимательской деятельности.

Налог считается по формуле:

Сумма налога = кадастровая стоимость × ставка × размер доли / коэффициент владения

Кадастровую стоимость можно посмотреть на сайте Росреестра. Размер доли равен 1, если владелец один. Коэффициент владения принимается за 100, если время владения — ровно год. Чтобы не высчитывать коэффициенты и ставки, воспользуйтесь налоговым калькулятором от налоговиков.

Все налоги необходимо уплатить до 1 декабря в году, следующий за отчетным.

Что будет, если нерезидент опоздает или не уплатит налоги

Санкции те же, что и для резидентов — налоговая начнет считать пени по формуле:

Сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка

Например, гражданин продал земельный участок после 2,5 лет владения за 2 315 000 рублей, а покупал за 2 455 000 рублей. Посчитаем сумму налога и пеней за 2 месяца просрочки.

Сначала посчитаем сумму налога:

2 455 000 — 2 315 000 = 140 000 рублей.

140 000 рублей × 30% = 42 000 рублей.

Это сумма налога. Вычислим пени:

42 000 × 60 дней × (4,25%/300) = 362 рубля.

Подробнее о пенях читайте в нашей отдельной статье.

Как проверить налоги нерезидентов

Если у нерезидента есть ИНН или российский паспорт, это можно сделать на «Автоналогах».

Если нерезидент — иностранец, который впервые въезжает в Россию для заработка, ему необходимо получить ИНН в налоговой. Для этого он относит в налоговую заполненное заявление и копии документов:

  • миграционной карточки;
  • бланка миграционного учета с регистрацией по месту пребывания;
  • нотариально заверенного перевода паспорта.

Чтобы получить паспорт гражданина России, необходимо разрешение на временное проживание, вид на жительство и провести в России 5 лет.

Впишите в первое окошко 12 цифр из бланка ИНН, как в правой части картинки

Если российского паспорта нет, проще сначала получить ИНН и проверять налоги по нему

  1. Резиденты и нерезиденты – кто это
  2. Как определить статус резидента и нерезидента
  3. Ставка НДФЛ для резидента и нерезидента
  4. Особый статус иностранца

Резиденты и нерезиденты – кто это..

Резидент — определённый статус физического лица в налоговом законодательстве, который показывает связь этого лица с государством. Нерезидент — это статус лица, который еще не имеет связи с государством.

Определение статуса резидента и нерезидента в отношении иностранных граждан важен для бухгалтерии: он влияет на налоговую ставку, а также на получение иностранцем налоговых вычетов.

Как определить статус резидента и нерезидента

Еще один важный документ, который определяет разницу между резидентом и нерезидентом – Налоговый кодекс РФ. Он определяет специфику налогообложения и тех, и других как получателей дохода и налогоплательщиков.

Согласно ст. 207 НК РФ, резидент – человек, который:

  • находится в РФ не менее 183 дней в году;
  • независимо от фактического времени нахождения в России — российские военнослужащие, которые служат за границей, и госслужащие, командированные заграницу.
Читайте так же:
Вернуть подоходный налог за учебу

При этом срок нахождения человека в РФ прерывается на момент выезда за границу, кроме случаев лечения и обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). То есть, чтобы проверить статус, необходимо взять произвольный период в 12 месяцев и посчитать, сколько дней в году человек был в РФ. Как это проверить? По отметкам о въезде и выезде в загранпаспорте.

Все остальные граждане признаются нерезидентами РФ.

Ставка НДФЛ для резидента и нерезидента

Какие налоги платят иностранцы в России

Зачем контролировать статус резидента и нерезидента? У этих категорий есть различия в налогообложении:

  • для нерезидента РФ НДФЛ распространяется только на доход, полученный на территории России. Ставка налога для нерезидентов – 30% (ст. 224 НК РФ)
  • резидент отчисляет 13% от зарплаты по НДФЛ со всех доходов – на территории РФ и за ее пределами (ст. 209 НК РФ).

Статус резидента РФ дает право оформить налоговые вычеты. Нерезидент не может оформить налоговые вычеты (п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Если работник лишается статуса резидента, его НДФЛ пересчитывается. Если работник получает статус резидента, то весь ранее уплаченный налог также подлежит перерасчету.

Особый статус иностранца

Однако, здесь есть исключения. Особый статус – у следующих иностранцев. Для них также действует ставка налога на доход в размере 13% с 1 дня работы, независимо от статуса резидент или нерезидент:

  • иностранец, который работает по патенту (ст. 227.1 НК РФ);
  • высококвалифицированные специалисты;
  • граждане стран-членов ЕАЭС;
  • участники программы переселения соотечественников;
  • беженцы и получившие временное убежище .

Несмотря на то, что по остальным иностранцам налоговая ставка не меняется, отслеживать их налоговый статус важно. После его получения иностранец имеет право на получение налоговых вычетов, в том числе и через работодателя.

Примечание редакции: помимо налогового статуса, важно разбираться и в правовых статусах иностранцев. Подробную информацию о них вы найдете в разделе «Правовые статусы иностранца».

Итак, от статуса резидент/нерезидент зависит, какой процент от дохода человек будет отчислять и сможет ли он оформить налоговый вычет. Таким образом, определяя размер НДФЛ для иностранца, следует обращать внимание на:

  • статус иностранца – резидент/нерезидент;
  • наличие/отсутствие у иностранца особого статуса.

При работе с иностранными гражданами есть множество нюансов, которые нужно учитывать. Поэтому миграционному специалисту нужно разбираться не только в миграционном законодательстве, но и в смежных — трудовом и налоговом. И даже в охране труда. Чтобы получить такие комплексные знания, советуем правильно выбирать базовое обучение и постоянно проходить курсы повышения квалификации из-за изменений в законодательстве.

Не облагаемые налогом доходы

Операции по начислению и уплате подоходного налога берет на себя работодатель, работник получает заработную плату с вычетом 13%. Но не вся совокупная прибыль облагается НДФЛ. Это субсидии от центра занятости, пенсия, стипендия, алименты и проч.

Также налог не платят при получении наследства и продаже автомобиля, который был в собственности более трех лет. Налогом не облагаются крупные подарки (например, квартира) от ближайших родственников. Подаренные деньги тоже не попадают под налогообложение.

Иностранцы с патентом

В отношении доходов, получаемых иностранными работниками от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, применяется ставка НДФЛ 13 % независимо от наличия у них статуса налогового резидента.

Уточним, что ставка 13 % применяется к доходам, не превышающим 5 млн. рублей. С превышения ставка будет уже 15 %.

Даже если иностранцы с патентом не являются налоговыми резидентами РФ, все равно применяется ставка 13 %. Об этом, в частности, говорится в письме Минфина № 03-04-05/36673 от 13.06.2017.

Вместе с тем, хотя для резидентов и нерезидентов с патентом применяется ставка НДФЛ 13 %, порядок расчета налога будет отличаться.

Читайте так же:
Как рассчитать отпускные: примеры, формулы, калькулятор по расчету отпускных

Нерезидентам не положены налоговые вычеты. Поэтому если иностранный сотрудник претендует на вычеты, бухгалтеру нужно знать его налоговый статус.

Особенность расчета НДФЛ с доходов патентных иностранцев заключается в том, что эта категория работников платит свой налог авансом, самостоятельно, в виде фиксированных платежей.

При этом они имеют право обратиться к работодателю с заявлением об уменьшении суммы НДФЛ на фиксированные платежи.

Работодатель запрашивает соответствующее уведомление в налоговой инспекции и уменьшает налога на сумму фиксированных авансов, уплаченных иностранцем.

Уведомление налоговиками должно выдаваться на каждый налоговый период. Если иностранец оплатил «переходящий» патент, то и уведомление нужно получить на каждый год.

Если вдруг работник заплатил в бюджет больше, чем исчислено с его зарплаты по итогам года, то остаток фиксированного платежа сгорает. Вернуть эти деньги из бюджета нельзя.

Еще один нюанс – право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей иностранец может реализовать только у одного налогового агента.

То есть если у иностранца с патентом несколько работ, вычет будет давать только один, выбранный им работодатель.

Об этом, в частности, напоминает ФНС в письме № БС-4-11/18086@ от 26.09.2016.

Когда налоги платить не надо

В соответствии с российским законодательством существуют некоторые виды ценных бумаг, доходы по которым никаким налогом не облагаются. В беседе с «Известиями» частный инвестор и основатель ipo-club Петр Гулин отметил, что налогом не облагается купонный доход по государственным и муниципальным облигациям. Однако если инвестор продал такие ценные бумаги дороже, чем купил, или если купил дешевле номинала и дождался погашения — с ценовой разницы будет удержан НДФЛ.

«С начала 2018 года не взимается НДФЛ с рублевых облигаций российских компаний, выпущенных с 1 января 2017 года. Если ставка купона больше ставки ЦБ + 5 процентных пунктов, с разницы придется заплатить НДФЛ по ставке 35%», — добавил эксперт, уточнив, что список ценных бумаг, по купонам которых не платится налог, постоянно обновляется на сайте Московской биржи.

Московская биржа, валютный рынок

Однако воспользоваться этой льготой можно только до следующего года, когда в силу вступит новый закон о налогах на вклады и облигации. После этого в России все купоны по всем облигациям будут облагаться НДФЛ в 13%.

Эксперт также отметил, что в соответствии с российским налоговым законодательством инвесторы, вкладывающиеся в ценные бумаги на длительный период, имеют некоторые преференции перед теми, кто зарабатывает на них спекулятивно.

«Согласно статье 219.1 НК РФ, инвестору не надо платить налог на доход с продажи ценных бумаг, если он владел ими три года или более, — объясняет Петр Гулин. — То есть в данной ситуации долгосрочный инвестор выигрывает в сравнении со спекулянтом на рынке ценных бумаг благодаря данной трехлетней налоговой льготе».

Как получить деньги за квартиру

Расчет между покупателем и продавцом недвижимости, если один из них нерезидент, считаются валютной операцией. По закону РФ такие валютные операции осуществляются без ограничений («О валютном регулировании и валютном контроле»).

Однако в законе есть и другая статья, в которой говорится, что физические лица вправе совершать расчеты с валютой только в уполномоченных банках через банковские счета. За нарушение этой статьи придется заплатить штраф от 75% суммы валютной операции (ч.1 ст.15.25 КоАП РФ).

То есть фактически расплатиться за покупку дома или квартиры наличными в валюте вы не можете. Но вправе без ограничения перечислять денежные средства со своих счетов в уполномоченных российских банках на свои счета в банки других стран.

Это важно! Российские банки, как агенты валютного контроля, будут проверять законность совершения валютных операций.

Если вы собираетесь переводить деньги от продажи жилья на зарубежный счет, то проследите, чтобы сумма перечисления соответствовала сумме, отраженной в договоре купли-продажи. Иностранные банки проверяют эти сведения для выявления лиц, уклоняющихся от налогов.

Читайте так же:
Кто курирует судебных приставов

Гайд по налогам: кому, куда и сколько платить

«Заплати налоги и спи спокойно» — за много лет этот слоган набил такую оскомину, что в 2011 году ФНС провела конкурс на выбор нового. Все идеи сводились к одной — платить налоги важно, от этого зависит качество жизни населения страны. Так и есть: налоги — основной источник доходов государства. Эти средства идут на социальные выплаты, строительство новых школ, больниц, выплату зарплат бюджетникам и многое другое. Подробно расскажем о том, какие налоги действуют сейчас для россиян, как и когда их нужно платить, а также чем грозит незнание норм налогового права.

Немного теории

Российское налоговое законодательство включает в себя Налоговый кодекс РФ, который устанавливает общие принципы налогообложения. Порядок расчета и уплаты региональных и местных налогов устанавливают законодательные акты субъектов Российской Федерации.

В нашей стране налоговые взносы полностью или в фиксированной процентной доле поступают в бюджеты трех уровней: федеральный, региональный и муниципальный. Все налоги делятся на две группы: прямые и косвенные. Прямыми налогами облагаются доходы и имущество граждан и компаний. К косвенным относятся налоги на товары и услуги, акцизы. Фактически оплата этого налога происходит за счет покупателя, так как размер налога уже включен в стоимость товара.

Налог на доходы физических лиц

Основной налог — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), иначе — подоходный налог. Это сложный налог, поскольку им облагаются многие виды доходов.

Федеральная налоговая служба (ФНС) делит плательщиков НДФЛ на налоговых резидентов и нерезидентов. Если вы проживаете на территории России дольше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то считаетесь налоговым резидентом страны, если меньше — налоговым нерезидентом. Гражданство в этом случае — или его отсутствие — не имеет значения. Также резидентами являются военнослужащие и государственные служащие — граждане РФ, даже если они командированы на территорию другого государства. Все остальные — нерезиденты. Они должны отчитываться только о доходах, полученных на территории России, а резиденты и о зарубежных источниках доходов.

Различные налоговые ставки установлены в зависимости от вида дохода и статуса плательщика.

Всего налоговым кодексом предусмотрено пять налоговых ставок.

Доходы резидентов до 5 миллионов рублей облагаются налогом по ставке 13%: это, например, заработная плата, премия или продажа имущества, а также некоторые другие доходы.

Также с 1 января 2021 года физические лица, получившие доход по вкладу, доход на остаток на счетах и другие поступления от размещения свои средств под проценты в банках, должны заплатить подоходный налог 13%, если сумма дохода превысит установленный лимит 42 500 рублей. При этом процентный доход, не превышающий 42 500 рублей, налогом облагаться не будет.

Для нерезидентов 13% — пониженная ставка, которая применяется в следующих случаях:

  • иностранный гражданин получает доходы от трудовой деятельности в России или работает в качестве высококвалифицированного специалиста;
  • участники государственной программы переселения в РФ;
  • члены экипажей судов, плавающих под российским флагом;
  • беженцы.

Эта налоговая ставка применима к доходам резидентов в следующих случаях:

  • если гражданин получает доход по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года;
  • если доход получает учредитель доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 1 января 2007 г.

В 2021 года начала действовать прогрессивная шкала налогообложения. НДФЛ для высоких доходов за налоговый период составит 650 тыс. рублей плюс 15% от части, превышающей 5 млн рублей.

Также таким налогом облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами-нерезидентами.

Такая ставка применима к доходам нерезидентов, кроме тех, которые мы указали выше.

Также 30% применяют к доходам по ценным бумагам, кроме дивидендов, которые выпустили российские организации. Исключения по применению ставки для подоходного налога закреплены в пункте 8 статьи 214.6 Налогового кодекса.

Читайте так же:
Как снять арест с машины наложенный судом

Самая высокая ставка применяется к доходам резидентов за выигрыши и призы в конкурсах и играх на сумму более 4 тыс. рублей, в виде платы за использование денежных средств членов кредитного кооператива, а также за экономию на процентах при получении заемных средств.

Когда и как платить подоходные налоги?

Чаще всего НДФЛ рассчитывает и выплачивает за вас работодатель, а вы получаете зарплату после вычета налогов. Иногда заплатить подоходный налог нужно самостоятельно. В частности, если вы:

  • занимаетесь частной практикой (адвокат, преподаватель, нотариус и т.п.);
  • получили доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее пяти лет — или трех, если это имущество было получено по наследству, в подарок от родственника, в результате приватизации и при некоторых других условиях​;
  • сдаете квартиру в аренду;
  • получили доход от источников за пределами России;
  • выиграли лотерею или получили любой другой выигрыш.

Для этого нужно заполнить налоговую декларацию от руки или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. В декларации необходимо указать сумму полученного дохода и размер налога, положенный оплате. Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.

Оплатить налог необходимо до 15 июля. Это можно сделать онлайн на сайте налоговой или по бумажной квитанции в банке.

Что будет, если не подать декларацию в срок?

Штраф! 5% от налога, который вы должны заплатить за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Размер штрафа не может превышать 30% суммы налога и быть меньше 1 000 рублей.

Какие доходы не облагаются НДФЛ?

Налоговый кодекс предусматривает доходы, не облагаемые НДФЛ:

  • доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности более пяти лет — или трех, если она получена по наследству или в результате приватизации, подарена близкими родственниками и при некоторых других условиях​;
  • доходы, полученные в порядке наследования
  • пенсии, алименты, стипендии;
  • пособие по беременности и родам;
  • пособие при увольнении;
  • гранты и субсидии;
  • материальная помощь сотруднику в связи со смертью членов семьи и членам семьи погибшего работника;
  • доходы от продажи продукции подсобных хозяйствах, например, овощей с огорода;
  • некоторые иные доходы.

На что уходят наши налоги?

Согласно Налоговому кодексу, в бюджет регионов зачисляется 85% от суммы полученного налога, а 15% идет в местный бюджет. Например, 85% всех поступлений НДФЛ Пенза оставляет в своем бюджете, а 15% перераспределяет в бюджеты городов Пензенской области. Потом эти средства тратят на благоустройство города и области.

Имущественные налоги

Если у вас в собственности находится квартира, дом, машина или участок земли, то, вероятнее всего, вы уже получили уведомление об оплате имущественного налога. Его нужно оплатить не позднее 1 декабря.

В личном кабинете ФНС вы можете посмотреть все налоговые начисления с разбивкой по объектам, проверить список вашего имущества, сообщить об ошибке, а также оплатить налог.

Ставку налога и льготы устанавливают местные власти. Подробный расчет можно получить на сайте налоговой, а также проверить наличие федеральных и местных льгот.

Что бывает за неуплату налогов?

За неоплаченные вовремя налоги будут начисляться пени за каждый день просрочки. Если сумма задолженности станет внушительной, то дело может обернуться судебным разбирательством с привлечением судебных приставов, а при наличии счета в банке деньги с него могут списать или заблокировать счет без вашего согласия. В некоторых случаях за неуплату налогов предусмотрена уголовная ответственность с лишением свободы до 1 года.

Кстати, если открыть счет индивидуального пенсионного обеспечения в НПФ, то средства на нем будут защищены от взысканий (не является призывом уйти от оплаты налогов!).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector