M-hunter.ru

Поиск тендеров
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Настройка надбавки за вахтовый метод

Настройка надбавки за вахтовый метод

Порядок выплаты вахтовой надбавки прописан в ст. 302 ТК РФ. В ней указано, что надбавка положена за каждый день пребывания на вахте. Причем нет указания, что это обязательно должен быть рабочий день. Надбавка за вахтовый метод – это выплата, которая компенсирует работникам дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. Поэтому ее начислять нужно и за выходные дни на вахте.

Также ст. 302 ТК РФ предусматривает выплату надбавки за дни нахождения в пути.

В ЗУП 3 реализовать расчет вахтовой надбавки можно двумя принципиально разными способами:

    Создать новый Вид использования рабочеговремени ( Настройка – Виды рабочего времени ) для отражения выходных дней на вахте и указать Выходные на вахте в Графике работы сотрудников ( Настройка – Графики работы сотрудников ). Затем настроить Начисление ( Настройка — Начисления ), которое будет рассчитываться в зависимости от количества дней по «рабочим» видам времени: Дней в пути и Выходных на вахте .
    Этот вариант более прост в реализации и не требует ежемесячного отслеживания периодов пребывания на вахте. Однако он не позволяет учесть все возможные ситуации (например, болезнь на вахте) и имеет некоторые ограничения:

  • Выходные дни на вахте увеличивают число рабочих часов в Табеле учета рабочего времени ( Зарплата – Отчеты по зарплате – Табель учета рабочего времени (Т-13) ). Это критичная ошибка, ее придется каждый раз обходить при печати Табелей ;
  • Выходные дни на вахте влияют на расчет ФОТ для сотрудников с почасовой оплатой;
  • усложняется автоматический расчет переработок (Подробнее см. — Учет и оплата междувахтового отдыха).

Настройка показателя и ввод размера надбавки

При любом варианте настройки начисления надбавки потребуется создать сначала новый Показатель расчета зарплаты ( Настройка — Показатели расчета зарплаты ). По условию задачи размер надбавки одинаков для всех сотрудников. Поэтому в его настройках укажем, что он назначается Для организации и используется Во всех месяцах после ввода значения .

Для ввода значения Показателя будем использовать документ Данные для расчета зарплаты ( Зарплата – Данные для расчета зарплаты ). Для него предварительно необходимо создать новый Шаблон ввода исходных данных ( Настройка – Шаблоны ввода исходных данных ). В настройках Шаблона укажем, что будем регистрировать Постоянно действующие показатели и отметим флажком Размер надбавки за вахтовый метод .

Введем значение показателя с помощью документа Данные для расчета зарплаты . Укажем дату начала действия значения и размер надбавки.

Далее перейдем к настройке расчета вахтовой надбавки по двум различным методикам.

Способ 1. Настройка вахтовой надбавки с использованием вида времени «Выходные на вахте»

  1. Создадим новый вид времени Выходные на вахте . Чтобы этот Вид времени можно было предусмотреть в Графике работы сотрудников , выберем в качестве основного времени Явку .
  2. Добавим Выходные на вахте в данные Графика работы сотрудников . В форме Настроек графика работы в таблице Виды времени отметим флажком Выходные на вахте . В таблице Расписание работы укажем в эти дни по 1 часу.

Вот так будет выглядеть Табель учета рабочего времени , если Выходные на вахте предусмотрены Графиком работы сотрудников .Отработанное время для сотрудника по Табелю в ноябре 2020 г. составило 17 дней (167 часов). В это время входят:

  • дневные часы работы на вахте – 13 дней (130 часов);
  • ночные часы работы на вахте – 13 дней (13 часов);
  • время в пути – 2 дня (22 часа);
  • Выходные на вахте – 2 дня (2 часа).
    Для расчета надбавки нам как раз требуется учесть 17 дней. Однако Табель лучше печатать без учета Выходных на вахте в составе отработанного времени. Чтобы устранить ошибку, следует на время печатиТабеля изменить настройки Выходных на вахте . В качестве Основного времени указать, например, Дополнительные выходные (оплачиваемые) .После этого Выходные на вахте не будут увеличивать в Табеле число рабочих часов. Они будут отражены в графе Неявки по причинам .

  • назначение начисления — Компенсационные выплаты . Такая настройка позволит исключить надбавку из расчета среднего заработка. Начисление также сразу будет настроено, как необлагаемое НДФЛ и взносами;
  • способ выполнения – Только если введен вид учета времени . Начисление будет рассчитываться в документе Начисление зарплаты и взносов , если у сотрудника в месяце расчета будут часы по видам времени, указанным на вкладке Учет времени ;
  • формулу в соответствии с условием задачи: Размер надбавки за вахтовый метод * Время в днях .На вкладке Учет времени для начисления автоматически установилось, что это Доплата за уже оплаченное время . В качестве Видов времени укажем: Вахта , Вахта в ночное время (на случай если в вахтовом графике будут смены только с ночными часами), Дни в пути и Выходные на вахте . Указанные виды времени будут участвовать при подсчете показателя Время в днях .Проверим, что на вкладке Средний заработок начисление исключено из расчета среднего.На вкладке Налоги, взносы, бухучет проверим, что надбавка Не облагается НДФЛ и является Доходом, целиком не облагаемым страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих .В налоговом учете такие компенсации, как правило, учитывают в составе прочих расходов (п. 48.1 ст. 264 НК РФ).
    Надбавки за вахтовой метод – это компенсационная выплата. Она указана в перечне доходов, на которые не нужно обращать взыскание (ст. 101 Федерального закона N 229-ФЗ). Поэтому вид дохода исполнительного производства выберем 2 — Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок) .
  • 700 (надбавка за 1 день) * 17 дней = 11 900 руб.

Такой расчет соответствует условию задачи.

Способ 2. Настройка вахтовой надбавки без использования дополнительных видов времени

  1. Приступим сразу к настройке нового Начисления . Будем настраивать Надбавку за вахтовый метод как плановое начисление, рассчитываемое за календарные дни. Поэтому основные отличия в настройке будут на вкладке Основное :
    • способ выполнения укажем Ежемесячно ;
    • в формуле вместо показателя Время в днях будем использовать Календарныедни .На вкладке Учет времени виды времени можно не заполнять.Остальные настройки начисления аналогичны параметрам выстреливающей надбавки, которую мы настраивали в Способе 1.
  2. Назначим Грелкину О.И. плановую надбавку за вахтовый метод на период пребывания на вахте и в пути: с 01.11.2020 г. по 17.11.2020 г. Для этого создадим новый документ Назначение планового начисления . Укажем в документе Надбавку за вахтовый метод (плановую) и период ее действия. В табличную часть добавим сотрудника.
  3. В документе Начисление зарплаты и взносов за ноябрь 2020 г. по Грелкину О.И. рассчитается Надбавка за вахтовый метод за 17 дней в размере:
    • 700 (надбавка за 1 день) * 17 дней = 11 900 руб.

Расчет соответствует условию задачи.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    В Письме ФНС РФ от 06.06.2019 N БС-3-11/5545@ разъяснено, что...Особенности ­регулирования трудовых отношений с дистанционным сотрудником описаны в гл.

Карточка публикации

Разделы:Зарплата (ЗУП)
Рубрика:Надбавки и доплаты / Работа на вахте
Объекты / Виды начислений:Виды рабочего времени, Графики работы, Данные для расчета зарплаты, Показатели расчета зарплаты, Прочие доплаты и надбавки
Последнее изменение:14.12.2020

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(2 оценок, среднее: 3,00 из 5)

Особенности таких условий

Вахтовый метод нельзя путать с длительной командировкой и причина тому его особенности. Они касаются

  • Цикличность работы вахтой. Ее срок от 2-х недель до 30-ти дней. Допускается и 60-ят, но по согласованию с коллективом. В перерывах между вахтами сотрудники не работают.
  • Если место работы вахтой находится в сложных климатических условиях, то оплачивается она по повышенным тарифам, независимо от места жительства работника. , так и повременной со всеми надбавками и премиями.
  • Работодатель должен обеспечить место проживания «вахтовиков». Обычно – это специальные вахтовые поселки.
  • Вахта может быть внутри региона, с небольшим рабочим циклом. Или с выездом в отдаленную местность. В этом случае срок удаленной работы максимальный для экономии на билетах.
  • Вахтой считается весь период пребывания в рабочей зоне. Он включает время смены, и время отдыха между сменами.
  • Поэтому учет рабочего времени устанавливается суммарный, на период от месяца до года.
  • У компании с таким методом привлечения персонала, все условия связанные с ним, должны отражаться в локальном нормативном документе.

Расчет зарплаты при вахтовом методе работы

Рассматриваемый график работы предусматривает выполнение трудовых обязанностей в месте, значительно удаленном от места проживания сотрудников и расположения самой компании. При таком графике ежедневное возвращение к месту проживания работников невозможно или экономически и технологически нецелесообразно.

В связи со спецификой такого графика на предприятиях правилами внутреннего трудового распорядка вводится суммированный учет рабочего времени. Учетный период может быть равен от одного месяца до года. В него включаются:

  • рабочее время;
  • время междувахтового отдыха;
  • время в пути от места расположения работодателя до места выполнения трудовых обязанностей.

Продолжительность рабочего времени в учетном периоде не должна превышать нормальное количество рабочих часов по производственному календарю.

Для расчета оплаты труда может применяться как повременная система (исходя из тарифных ставок и окладов), так и сдельная. Также работодатель может предусмотреть в локальных нормативных актах порядок выплаты премий и стимулирующих надбавок.

Кроме рабочего времени, исходя из дневной тарифной ставки или части оклада за день работы, оплачиваются:

  • каждый день междувахтового отдыха;
  • каждый день пребывания сотрудника в пути к месту выполнения трудовых обязанностей, а также дни задержки в пути по метеоусловиям либо иным уважительным причинам.

Такие дни оплачиваются без применения районных коэффициентов и надбавок за специфический график труда.

Особенности налогообложения вахтовиков

На основании ч. 2 ст. 297 ТК РФ вахтовый метод применяется «при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности».

В силу ч. 3 и 4 ст. 297 ТК РФ работники, привлекаемые к работам этим методом, в период нахождения на объекте проживают в специально создаваемых работодателем вахтовых поселках, которые представляют собой «комплекс зданий и сооружений, предназначенных для обеспечения жизнедеятельности указанных работников во время выполнения ими работ и междусменного отдыха, либо в приспособленных для этих целей и оплачиваемых за счет работодателя общежитиях, иных жилых помещениях». Порядок применения вахтового метода утверждается работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.

Очевидно, что вахтовый метод для работника связан с определенными издержками: необходимостью проживать в определенном месте и т. п. Для их компенсации в рамках трудового законодательства предусмотрены определенные надбавки, они регламентированы ч. 1 ст. 302 ТК РФ: «Лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы».

Для определения размера и порядка выплаты надбавок работникам за вахтовый метод работы необходимо руководствоваться положениями Постановления Правительства РФ от 03.02.2005 № 51 «О размерах и порядке выплаты надбавки за вахтовый метод работы работникам федеральных государственных органов и федеральных государственных учреждений» (далее – Постановление № 51). Соответственно, на практике у работодателя, как у налогового агента, может возникнуть вопрос, подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты работнику за вахтовый метод.

Напомним, что согласно ч. 2 ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

В соответствии с ч. 1 ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

То есть из анализа вышеприведенных норм трудового законодательства Российской Федерации можно сделать вывод, что надбавка работнику за вахтовый метод работы носит компенсационный характер и является составной частью его системы оплаты труда.

Налогообложение НДФЛ

На основании ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:

• во-первых, от источников в Российской Федерации и (или) источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

• во-вторых, от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 207 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

В соответствии с абзацем одиннадцатым п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), в частности связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Необходимо учитывать, что в российском законодательстве о налогах и сборах отсутствуют разъяснения о том, подлежат ли налогообложению НДФЛ надбавки за вахтовый метод работы, установленные коллективным или трудовым договором либо локальным нормативным актом организации, не относящейся к бюджетной сфере.

Обращаем внимание, что Министерство финансов выразило свою правовую позицию по вопросу налогообложения НДФЛ надбавок работникам за вахтовый метод работы. Так, в Письме Минфина России от 13.11.2019 № 03-04-05/87520 отмечено, что надбавки за вахтовый метод работы, производимые в соответствии с положениями Трудового кодекса РФ лицам, выполняющим работы вахтовым методом, в размере, установленном коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании абзаца одиннадцатого п. 3 ст. 217 НК РФ.

Аналогичная позиция также получила выражение и в судебной практике (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.09.2017 № Ф04-3429/2017 по делу № А70-12945/2016). В Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 18.09.2015 № Ф09-4782/15 по делу № А47-5091/2014 указывается, что надбавка за вахтовый метод работы не облагается страховыми взносами и не включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Страховые взносы

Подпунктом 1 п. 1 ст. 420 НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в частности, в рамках трудовых отношений.

В соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ.

В соответствии с абзацем десятым подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков-организаций все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

По данному вопросу также имеется позиция финансового ведомства. Так, в Письме Минфина России от 09.02.2018 № 03-04-05/7999 разъяснено, что понятие компенсации, а также случаи предоставления компенсаций, связанных с выполнением работником своих трудовых обязанностей, установлены Трудовым кодексом РФ. По мнению Минфина России, упомянутые выплаты надбавки за вахтовый метод работы, производимые в соответствии с положениями Трудового кодекса РФ лицам, выполняющим работы вахтовым методом, не подлежат обложению страховыми взносами на основании абзаца десятого подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ в размере, установленном коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором.

Схема уклонения от уплаты страховых взносов

Иногда на практике встречаются случаи, когда ПФР видит в действиях работодателя по выплатам компенсационного характера схему ухода от обложении страховыми взносами.

Рассмотрим конкретный пример из судебной практики арбитражных судов.

Общество обратилось в суд с иском к Государственному учреждению – Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации о признании недействительным его решения. ПФР пришел к выводу, что общество начисляло надбавку своим работникам в нарушение требований ст. 297 ТК РФ. По мнению ПФР, заявитель имел возможность ежемесячно комплектовать объекты «местными жителями» без привлечения иногородних сотрудников, то есть необходимость применения вахтового метода не имеет экономически разумного обоснования. О направленности его действий на получение исключительно налоговой выгоды указывал тот факт, что надбавка за вахтовый метод работы не облагается страховыми взносами и не включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Управление ПФР считало, что истцом создана схема уклонения от уплаты страховых взносов в полном объеме, когда плательщик, используя формально допустимые внутренние документы, получает право на исключение из базы для начисления страховых взносов сумм, неправомерно квалифицируемых им как «надбавка за вахтовый метод». Надбавка за вахтовый метод работы устанавливается организацией-работодателем, в том время как работники участвуют в осуществлении производственных задач сторонних организаций-заказчиков.

Однако суд признал ошибочным вывод ПФР. Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.03.2018 № 11АП-1113/2018 по делу № А65-28472/2017 требование общества было удовлетворено полностью. Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 13.06.2018 № Ф06-32824/2018 данное постановление оставлено без изменения.

Из материалов дела следует и не оспаривается Пенсионным фондом, что физические лица – работники общества проживали в одном населенном пункте, а трудовые обязанности исполняли в другом населенном пункте. В связи с невозможностью каждодневного возвращения к месту жительства им были арендованы и оплачены квартиры. Доказательств обратного Пенсионным фондом в материалы дела не представлено.

Он не представил и доказательства возможности каждодневного возвращения работников к месту своего проживания. Суды всех инстанций в рассмотренной ситуации учитывали отсутствие у работников личного транспорта и регулярного автобусного сообщения между населенными пунктами в удобное и подходящее время, поскольку работа идет посменно, в том числе и в ночное время, отсутствие возможности ежедневно оплачивать проезд из личных средств работников.

Таким образом, надбавки работникам за вахтовый метод работы носят компенсационный характер и являются составной частью системы оплаты труда. При этом законодатель освободил их от налогообложения НДФЛ, а также от обложения страховыми взносами.

Подводим итоги

  • Размер компенсационной выплаты за работу вахтой определяется нормативно-правовыми актами для бюджетных учреждений и локальными актами — для частных компаний.
  • Величина надбавки может быть как твердой, так и зависимой от оклада или тарифной ставки.
  • Суммы вахтовой надбавки не подпадают под обложение НДФЛ и страховыми взносами, но могут уменьшать базу для налога на прибыль.

СРОЧНО!

Успейте разобраться в ФСБУ 5/2019 «Запасы», пока вас не оштрафовали. Самый простой способ – короткий, но полный курс повышения квалификации от гуру бухгалтерского учета Сергея Верещагина

голоса
Рейтинг статьи
Читайте так же:
Как поставить на место соседку по снт
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector