M-hunter.ru

Поиск тендеров
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Код налогового периода в декларации

Код налогового периода в декларации

Содержание Содержание

  • Налоговый период
  • Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль
  • Код налогового период в декларации по налогу на имущество организации
  • Код налогового периода в декларации по УСН
  • Код налогового период в декларации по ЕНВД
  • Поквартальные коды
  • Код способа представления налоговой декларации
  • Код места представления налоговой декларации

Код налогового периода в декларации представляет собой шифр, состоящий из двух цифр, проставляемый в определенном поле декларации или платежке. Такой код требуется для налоговиков, которые при машинной обработке предоставленных сведений определяют какой период времени является основанием для расчета налога. Кроме того, в определенных ситуациях данный код может нести в себе иную информацию. Например, по коду можно выяснить, что компания подает декларацию при ликвидации за последний налоговый период.

Виды налоговых периодов

Согласно пункту 1 статьи 55 НК РФ , налоговый период — это отрезок времени, по окончании которого определяется итоговая налоговая база и исчисляется окончательная сумма налога, которую надо перечислить в бюджет. Конкретный налоговый период по каждому налогу устанавливается в части 2 Налогового кодекса (в главе, посвященной соответствующему налогу). Этот период варьируется от месяца до года.

Промежуток времени, по окончании которого нужно рассчитать итоговую сумму торгового сбора называется период обложения, а страховых взносов — расчетный период.

Налоговая декларация по УСН для ИП

Заполнение формы налоговой декларации по УСН для ИП

В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

  • «Налогоплательщик» — если документ представлен налогоплательщиком
  • «Представитель налогоплательщика» — если документ представлен представителем налогоплательщика. При этом нужно указать ФИО представителя и наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Раздел 1.1. Для СНО «доходы»

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (Рис.2)

Заполнение формы налоговой декларации по УСН для ИП

Значения в разделе 1.1, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основе данных, указанных в разделах 2.1.1 и 2.1.2.

  • В строке 010, 030, 060 и 090 нужно указать коды в соответствии со справочником ОКТМО. Узнать свой код ОКТМО можно сайте ФНС «Узнай ОКТМО», в раздел «Все сервисы».
  • Поле «Код по ОКТМО» обязательно для заполнения только строке 010, а по строкам 030,060 и 090 заполняется только если ИП сменил место жительства. Если Индивидуальный предприниматель не менял место постановки на учет в налоговом органе, то строки 030, 060, 090 заполнять не требуется.
  • Строки 020, 040, 070, 100 рассчитываются автоматически. Строки 050, 080, 110 также заполнятся автоматически, в случае если в строках 040, 070 и 100, значения получились отрицательными.
Читайте так же:
Как узнать какой управляющей компании принадлежит дом

Раздел 1.2. Для СНО «доходы минус расходы»

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (Рис.3)

Заполнение формы налоговой декларации по УСН для ИП

Значения в разделе 1.2, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основе данных, указанных в разделах 2.2.

  • В полях 010, 030, 060 и 090 нужно указать коды в соответствии со справочником ОКТМО. Узнать свой код ОКТМО можно сайте ФНС «Узнай ОКТМО», в разделе «Все сервисы».
  • В поле «Код по ОКТМО» обязательна для заполнения только строка 010, а по строкам 030,060 и 090 заполняется только если ИП сменил место жительства. Если смены места постановки на учет в налоговом органе не было, то эти строки не заполняются.

Раздел 2.1.1. Для «доходы» кроме уплачивающих помимо налога торговый сбор

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Рис.4)

Заполнение формы налоговой декларации по УСН для ИП

  • В поле «Признак налогоплательщика» укажите:

— код «1» — если производите выплаты и иные вознаграждения физическим лицам,

— код «2» — если не производите выплаты физическим лицам

  • В строках 110 -113 укажите суммы полученных налогоплательщиком доходов за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год. Суммы необходимо указать нарастающим итогом.
  • Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 110, 111, 112, повторяется по строке 113.
  • По строкам 120-123 по умолчанию указана ставка 6%. если ставка не 6%, в строке 123 выберите актуальную ставку.
  • В строках 120-123, укажите действовавшие в отчетных периодах ставки, если ставка менялась в течение года.
  • Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 120, 121, 122, повторяется по строке 123.
  • Строки 130-133 рассчитываются автоматически.
  • Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 130, 131, 132, повторяется по строке 133.
  • По строкам 140 — 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период). ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя.
Читайте так же:
Кто имеет право устанавливать дорожные знаки

Важно! Налогоплательщик (организация, ИП), указавший по строке 102 признак налогоплательщика «1», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, не более чем на 50%

Важно! Индивидуальный предприниматель, указавший по строке 102 признак налогоплательщика «2», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, уплаченных в фиксированном размере. При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по строкам 140 — 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по строкам 130 – 133.

  • Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 140, 141, 142, повторяется по строке 143.

Раздел 2.1.2. для СНО «доходы», платящих торговый сбор

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор (Рис.5)

Заполнение формы налоговой декларации по УСН для ИП

  • В строках 110-143 укажите значения, которые были указаны в строках 110-143 раздела 2.1.1
  • Показатели по строкам 110 -143 нужно отразить только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор и включаются в значения показателей по строкам 110 — 143 раздела 2.1.1.
  • Если вы осуществляете только вид предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, значения по строкам 110 — 143 повторяются в строках 110 — 143 раздела 2.1.1.
  • В строках 150 — 153 укажите суммы торгового сбора, которые были фактически уплачены по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и налогового периода. Данные указываются нарастающим итогом.
  • Строки 160 — 163 будут рассчитаны автоматически.
  • Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 160, 161, 162 повторяется по строке 163.
Читайте так же:
Какой налог на снегоход

Раздел 2.2. для СНО «доходы минус расходы»

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) (Рис.6)

Заполнение формы налоговой декларации по УСН для ИП

  • В строках 210 — 213 укажите суммы полученных доходов нарастающим итогом за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год.
  • Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 210, 211, 212, повторяется по строке 213.
  • В строках 220 — 223 укажите суммы расходов нарастающим итогом за первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год.
  • Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 220, 221, 222, повторяется по строке 223.
  • В строке 230 укажите сумму убытка, из предыдущего (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), она уменьшит налоговую базу за налоговый период.
  • Строки 240-243 рассчитываются автоматически

Важно! Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя по строке 243 будет равняться значению показателя за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230).

Важно! Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то значение в строке 243 будет равно значению за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230).

  • Если сумма убытка предыдущих периодов, на которую уменьшается налоговая база, равна величине налоговой базы, исчисленной за налоговый период, то значение показателя по строке 243 равно нулю.
  • Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 250, 251, 252, повторяется по строке 253.
  • По строкам 260 — 263 по умолчанию указана ставка 15%. Если ставка не равна 15%, то в строке 263 укажите актуальную ставку. Если ставка в течение года изменялась, то в соответствующем поле проставляется отметка и в строках 260 — 263 действовавшие в отчетных периодах ставки.
  • Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 260, 261, 262, повторяется по строке 263.
  • Строки 270-273 рассчитываются автоматически
Читайте так же:
Декретный отпуск и работа неполный рабочий день

Раздел 3. Заполняется получателями целевых средств

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (Рис.7)

Заполнение формы налоговой декларации по УСН для ИП

Важно! Не включайте в раздел средства, которые были получены в виде субсидий автономным учреждениям.

Отразите в разделе следующие данные:

  • Код вида поступлений, который выбирается из справочника кодов благотворительных поступлений (графа 1);
  • Дата поступления средств (графа 2);
  • Срок использования (графа 3);
  • Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств (графа 4);
  • Сумма использованных по назначению средств (графа 5);
  • Сумма средств, срок использования которых не истек (графа 6);
  • Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок (графа 7).

Данный раздел, по каждому виду поступлений заполняется отдельно.

В первую очередь укажите переходные остатки с прошлого налогового периода по средствам, которые были получены, но еще не использованы, с не истекшим сроком использования, а также по которым отсутствует срок использования:

  • Дату поступления средств на счета или в кассу ИП, либо дату получения предпринимателем имущества (работ, услуг), которое имеет срок использования, — в графе 2;
  • Размер средств, срок использования которых в прошлом налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, которые не имеют срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период, — в графе 3.

Затем в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет.

В поле «Итого по отчету» будет автоматически отражена сумма данных по графам 4, 5, 6, 7.

Как заполнить титульный лист декларации социального вычета на лечение

Титульный лист (см. п. 2.1 Порядка) оформляется в самом конце. В нем указываются все сведения о налогоплательщике, в том числе его ФИО. Заполняется (п. 3.1 Порядка) полностью, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

  • Реквизит «Номер корректировки»: при первой подаче (см. пп. 2 п. 3.2 Порядка) ставим ноль. Если декларация подается после исправления – 1 (далее — по количеству подач);
  • Реквизит «Представляется в налоговый орган (код)» — здесь ставится код налогового органа, в который подается декларация (пп. 3 п. 3.2 Порядка);
  • Реквизит «Код категории налогоплательщика» — здесь ставим код 760 (иное физическое лицо, декларирующее доходы… с целью получения налоговых вычетов). Все коды указаны в справочнике кодов (Приложение 1 к Порядку);
  • Реквизит «Код вида документа» и «Регион (код)» заполняется с помощью Приложения № 2 к Порядку (справочник «Коды видов документа») и Приложения № 3 к Порядку (справочник «Коды регионов»). Например, для паспорта код 21, для Москвы указывается код 77;
  • Поле «Статус налогоплательщика»: поскольку декларация заполняется от имени налогового резидента РФ, согласно пп. 8 п. 3.2 Порядка, ставим 1;
  • На титульном листе в соответствии с пп. 7, 9 и 11 п. 3.2 Порядка указываются персональные данные налогоплательщика, в том числе ФИО, дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства (пребывания) и номер телефона;
  • В конце необходимо проставить количество страниц декларации и количество листов приложений, в том числе количество листов копий документов (пп. 12 и 13 п. 3.2 Порядка).
Читайте так же:
Как сэкономить 43% от стоимости при покупке автомобиля

В нижней части титульного листа слева есть раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». В нем ставится 1, если декларацию подает непосредственно налогоплательщик, и 2, если декларацию подает уполномоченный представитель физического лица.

В этом случае указывается ФИО заполнившего декларацию представителя, реквизиты документа, подтверждающего его полномочия, ставится дата заполнения и подпись (пп. 14 п. 3.2 Порядка). В первом случае ФИО не указывается, ставится подпись налогоплательщика и дата.

Вы можете упростить задачу и заполнить декларацию с помощью бесплатной программы, которую можно скачать на сайте ФНС России (Раздел «Программные средства / Декларация»).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector