M-hunter.ru

Поиск тендеров
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как составить пояснительную записку в налоговую

При проведении проверки инспектор вправе затребовать письменные разъяснения. Ситуации, в которых налогоплательщики обязаны пояснить результат контроля, прописаны в п. 3 ст. 88 НК РФ:

  1. Ошибки в сданной отчетности. Например, в декларации выявлены неточности или несоответствия. В таком случае налоговики требуют предоставить обоснование данных несоответствий либо отправить корректирующий отчет.
  2. В корректирующей отчетности суммы к уплате в бюджет значительно ниже, чем в первоначальных расчетах. В такой ситуации инспектор заподозрит умышленное занижение налоговой базы и платежей и затребует объяснить изменения.
  3. В сданной декларации по налогу на прибыль отражены убытки. Обосновать убыточную деятельность перед ФНС придется в любом случае, поэтому подготовьте письмо с разъяснениями заранее.

Ответить на запрос инспекции следует в течение 5 рабочих дней с момента официального вручения требования — такие нормы закреплены в п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ. В особенных случаях ФНС придется уведомить о получении налогового запроса (письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

Готовим пояснения по льготам НДС

Если ФНС запрашивает сведения о льготируемых операциях, то пояснения сформируйте в виде реестра документов, подтверждающих право на льготы по НДС. Это следует из Писем ФНС России от 22.02.2018 N СА-17-3/52, от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@.

Сами документы предоставлять не нужно. Достаточно только реестра, по установленной форме. Копии подтверждающей документации ФНС запросит позже. Конкретный перечень запрашиваемых бумаг будет установлен в зависимости от присвоенного уровня налогового риска по сверке СУР «АСК НДС-2» (Письмо ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@).

Бланк реестра рекомендован в Приложении N 1 к Письму от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@.

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

  • Неправильное указание НДС в документах;
  • Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
  • Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
  • Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
  • Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
  • Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
  • Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
  • Проверка корректности договоров в проводках.
Читайте так же:
Машину продал, а налог приходит: что делать и кто виноват?

В какой срок и как правильно направлять ответ на требование инспекции о представлении пояснений

Отвечать на требование о предоставлении пояснений допускается на бумаге или в электронном виде по установленному формату. Например, пояснения по НДС вы можете направить исключительно в электронном виде. Пояснения на бумаге или не по установленному формату не считаются представленными, что грозит штрафом.

В какой срок отвечаем на требование о предоставлении пояснений?

Срок ответа, как правило, составляет пять рабочих дней с момента его получения. И здесь важно правильно определить сам день получения требования.

Какой день является днём получения требования?

Обратите внимание! День получения требования зависит от способа, которым вам ИФНС направила такое требование.

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 НК РФ способов несколько.

  • Вам лично или вашему представителю. В этом случае днём получения требования считается дата, указанная в специальном поле требования, дата подтверждения получения вами требования.
  • Через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. Днём получения считается день, следующий за днём поступления требования в МФЦ.
  • По почте заказным письмом. Днём получения считается шестой рабочий день от даты отправки требования по почте. Но если вы получили заказное письмо раньше, то необходимо считать срок для исполнения требования от даты, когда вы его получили.
  • Через личный кабинет налогоплательщика. Днём получения считается следующий рабочий день после дня, когда требование было размещено в личном кабинете налогоплательщика.
  • В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Здесь датой получения будет считаться дата, указанная вами в квитанции о приёмке такого документа.

Саму квитанцию вы должны направить в налоговую инспекцию в течение шести рабочих дней со дня отправки требования в ваш адрес. Это закреплено в пункте 5.1 статьи 23 НК РФ. Для чего даётся такой длительный срок? Для проверки корреспонденции, направленной по ТКС в электронной форме.

Читайте так же:
Административный закон о нарушении тишины

Обратите внимание, если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) просто нерабочий день, пояснения нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня.

За непредставление пояснений или несвоевременный ответ предусмотрен штраф в соответствии с пунктами 1, 2 статьи 129.1 НК РФ. Размер штрафа составляет 5000 рублей, а при повторном в течение календарного года нарушении штраф составит 20000 рублей.

Чтобы избежать штрафа, используйте наши рекомендации и справочную правовую систему КонсультантПлюс, в которой вы найдёте образец ответа на требования ИФНС, сможете посчитать срок такого ответа и предоставить его в налоговую без затруднений. Проверка ИФНС в данном случае каких-либо нарушений с вашей стороны не выявит.

Михаил Заплатников,
преподаватель «Что делать Консалт»

Итоги

При появлении у налоговиков вопросов в отношении поданной в ИФНС отчетности (нестыковки в цифрах, уточненка с уменьшением налога, декларация с убытком) они запросят у налогоплательщика пояснения. Игнорировать такой запрос (он направляется в форме требования) не стоит: исчерпывающие разъяснения помогут снять вопросы и избежать возможных проверок, вызванных неувязками в отчетности. Пояснения могут быть даны как на бумаге, так и электронно. Но если речь идет о вопросах, касающихся НДС-декларации, то налогоплательщики, сдающие такую декларацию электронным способом, должны и пояснения по ней дать в электронном виде.

Автор статьи

Автор обучающих курсов «Бухгалтерский учет для продвинутых», «Бухгалтерия и налоги для руководителя. Как проверить бухгалтера?», «Финансовый анализ для экспертов кредитных организаций», «Управленческий учет и бюджетирование». Сооснователь и Генеральный директор ПрофиРост, стаж профессиональной деятельности более 20 лет.

При проведении камеральной проверки налоговая может запросить документы, пояснения или уточнения в сданном отчете.

Для каждого требования установлены свои сроки ответа.

Читайте так же:
Взыскание задолженности за ЖКУ в судах общей юрисдикции

Если запросили документы – ответить — 10 дней. Если не успеваете подготовить документы, нужно отправить в инспекцию уведомление с указанием причины задержки и конкретную дату, исполнения требования.

Если налоговики требуют пояснения или уточненку нужно ответить в течение пяти дней. Получить отсрочку по таким запросам нет. За опоздание с исполнением запроса — штраф 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года – еще 20 000 руб., а за каждый непредставленный документ – по 200 руб.

Проверку показателей декларации по налогу на прибыль ИФНС сверяет с:

  • декларацией по НДС,
  • бухгалтерской отчетностью,
  • выписками по расчетным счетам.

При нахождении расхождений может прийти требование (нужно будет дать пояснение или внести изменение в декларацию.

Также налоговая присылает требование в случае подачи декларации, в которой отражен убыток.

Связанный курс

Пример 1:

о причинах возникновения убытков, отраженных в декларации по налогу на прибыль

за ________ год

ООО «А» было зарегистрировано «Дата»

Основным видом деятельности ООО «А» является «Вид деятельности».

Финансово-хозяйственный анализ деятельности компании за __ год показал, что

причины возникших убытков носят временный характер и связаны с началом деятельности

организации, небольшими доходами и высокими затратами.

Причиной небольших объемов выручки за данный период является невысокий спрос на продукцию организации вследствие незнания покупателями нашей марки.

Высокие затраты в этот период были связаны с рекламой и проводимой маркетинговой политикой для освоения данного рынка.

В качестве подтверждения приводим структуру доходов и расходов компании за ____ Год

Приложить структуру в рублях.

В целях стабилизации финансово-хозяйственной деятельности и получения положительного финансового результата принято решение:

1. пересмотреть маркетинговую политику компании;

2. пересмотреть ценовую политику на реализуемую продукцию;

Читайте так же:
Доверенность на оплату налогов

3. расширить число партнеров, осуществляющих сбыт продукции потребителям.

Пример 2:

Пояснения на случай, если показатели в декларации по налогу на прибыль отличаются от данных в других отчетах

Ответ на требование

о представлении пояснений ООО «А» получило требование представить пояснения о причинах расхождений доходов в декларации по налогу на прибыль организаций за _______ год и в отчете о финансовых результатах.

В отчетности ошибок нет. Расхождение _________ руб. – это сумма, которую организация получила от единственного учредителя. При определении налоговой базы по налогу на прибыль такие доходы не учитываются (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). А в отчете о финансовых результатах эта сумма отражена по строке 2340 «Прочие доходы».

Расшифровку этой строки прилагаем.

Пример 3:

Пояснения в ИФНС: почему выручка в декларациях по НДС и по налогу на прибыль отличается

Ответ на требование о представлении пояснений

ООО «А» получило требование представить пояснения о причинах расхождений доходов в декларации по НДС за I квартал 2020 года и в декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2020 года.

В декларациях ошибок нет. Расхождение ________ руб. – это внереализационный доход, который учли в декларации по налогу на прибыль по строке 100 приложения 1 к листу 02,

в том числе: – ____ руб. – проценты по займу (п. 6 ст. 250 НК);

– _____ руб. – сумма просроченной кредиторской задолженности с учетом НДС (п. 18 ст. 250 НК РФ). В налоговую базу по НДС эти суммы не входят на основаниипункта 3статьи 149 и пункта 1статьи 146 НК РФ.

Энциклопедия ПрофиРоста, 02.092020

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих, вопросы налоговой,
Бухгалтерские услуги, ответы на требования

Читайте так же:
В каких случаях договор считается недействительным

Почему налоговая просит пояснительные?

Требование налоговых органов давать пояснительные по заполнению 6-НДФЛ возможно в разных ситуациях. Это могут быть:

  • Ошибки в реквизитах при заполнении отчетности.
  • Арифметические ошибки при вычислении зарплаты и налога.
  • Неправильность в КПП или ОКМО.
  • Неверный КБК при уплате подоходного налога.
  • Неверные даты во втором разделе формы 6-НДФЛ.

В любом случае пояснительную в налоговую давать придется. Важно грамотно составить объяснительную, прилагая все необходимы документы. Это частично убережет компанию от дополнительных штрафных санкций и пени.

Любая ошибка при заполнении отчетных документов создаст массу вопросов к компании. Даже простая орфографическая ошибка может не только потребовать написания объяснений, но и спровоцировать штраф 500 рублей. Поэтому внимательность и аккуратность при заполнении документов является важным фактором.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector