M-hunter.ru

Поиск тендеров
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Плачу исполнителю-физлицу со; счета; ИП. Как отчитаться налоговой

Самый простой договор в «Деле»

Платить исполнителю со счета ИП — законно, и никаких нарушений здесь нет. Но, чтобы и дальше всё было по закону, вам понадобится:

  • подписать договор с исполнителем;
  • получить от исполнителя сканы паспорта, СНИЛС и ИНН;
  • перевести деньги;
  • заплатить налоги и взносы с перевода;
  • отчитаться перед налоговой, Пенсионным фондом и фондом Медицинского страхования.

Чем отличается договор услуг от трудового и как не получить штраф

С оплатой есть риски. Налоговая может решить, что исполнитель — сотрудник компании, а предприниматель подписал с ним договор услуг вместо трудового. Еще можно вызвать подозрения банка из-за короткого комментария в назначении платежа. Чтобы вы избежали этих рисков, мы сделали серию статей в «Деле».

Что значит назначение платежа в Сбербанке?

Согласно действующему законодательству, банки обязаны проверять законность совершения платежей, идентифицировать плательщиков. Для этого в платежных поручениях есть отдельная графа «Назначение платежа», где указывается договор, по которому совершается платеж, характер оплаты (аванс, расчет за выполненные работы и услуги), другие признаки, по которым можно определить за что перечисляются деньги. При необходимости банки могут запрашивать документы, указанные в назначении платежа для дополнительной проверки.

При расчетах между юридическими лицами заполнение данного поля является обязательным. При формировании платежного поручения за товары и услуги, при платежах в бюджет и внебюджетные фонды, когда осуществляется платеж за третье лицо и т. д.

Если деньги перечисляет физическое лицо со своего счета, потребуется вводить информацию только если она выделена знаком «Обязательно к заполнению» (красной звездочкой).

Если плательщик не указывает назначение платежа, оно соответственно не будет отражено в квитанции на оплату. Поэтому при возникновении спорных вопросов с получателем средств, может оказаться проблематичным доказать факт оплаты за конкретную услугу или товар.

Какие налоговые последствия перевода с карточки на карточку физического лица и чем это угрожает рядовым украинцам?

е-mail: yp@zkg.ua Viber Messenger Telegram

Почему люди платят друг другу с карточки на карточку?

Эта тема, по-видимому, больше качается обычных людей, чем предпринимателей. В среде законодателей (и в соответствии с законодательством Украины), людей принято называть особым образом – «физическое лицо», а людей, которые осмелились зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность, – «физическое лицо-предприниматель».

Переводы с карточки на карточку за «что-либо» стали массовым явлением в расчетах между обычными гражданами, в первую очередь, потому, что это удобно. Платить можно когда угодно и где угодно, без личной встречи. Условия: наличие денег на «карточном» счете и доступ к Интернету. Переводы предпринимателям в этом случае также не исключение, потому что нередко интернет-магазины или обычные сервисы принимают средства на карточные счета, не предназначенные для предпринимательской деятельности* ( норма законодательства обозначена ниже соответствующей звездочкой ).

Какие и для кого могут быть последствия при переводе средств из карточки на карточку?

  • — для физического лица – плательщика средств из карточного счета, перевод не влечет за собой никаких последствий.
  • — для физического лица – получателя средств на карточный (не предпринимательский) счет возникают последствия: обязанность декларирования доходов и, соответственно, – уплаты налогов из доходов, подлежащих налогообложению.
Читайте так же:
Как развестись с мужем или женой

Почему могут проверять карточные счета физических лиц, являющихся ФОПами?

Логично допустить, что таким образом наводят порядок и ищут дополнительные источники наполнения бюджета.

Согласно банковскому законодательству, банки обязаны информировать ДФС не только о предпринимательском счете ФОПа, но и обо всех его открытых банковских счетах как физического лица** ( нормы законодательства приведены ниже ).

Однако банк, информируя о номере и дате открытия счета, не обязан по запросу ДФС раскрывать информацию о движении средств как по НЕпредпринимательских, так и по предпринимательских счетах.

Наряду с этим, банки не обязаны предоставлять информацию в ДФС при открытии банковских счетов обычных физических лиц (не являющихся ФОПами).

Почему ФОПы-единоналожники используют для расчетов за товары / услуги НЕпредпринимательские счета?

Вероятнее всего:

б) ФОПы 3-й группы – чтобы уменьшить налогообложение предпринимательских операций (5%) и не превысить лимит операций за год (5 млн. грн.);

в) ФОПы 2-й группы – чтобы не превысить лимит операций за год (1,5 млн. грн.).

В контексте «инициатив» налоговых органов, информация о банковских счетах (банковская тайна) может быть предоставлена лишь в следующих случаях:

  • по запросу налогового органа в банк – относительно наличия банковских счетов ФОПа (не физического лица), без права на получение сведений о номерах счетов и о движении средств по ним;
  • по решению суда, инициированного налоговым органом, – о движении средств или любую иную информацию относительно счета.

Следовательно, если налоговый орган узнает о номере счета физического лица, то для раскрытия более детальной информации по нему (о движении средств и тому подобное) он обязан обратиться в суд.

При наличии обоснованных оснований суды, конечно, могут дать разрешение на раскрытие банковской тайны, но как видим, путь получения таких сведений является не совсем простым.

Другое дело, что банки, например, государственные или с некомпетентным персоналом, могут пренебречь тайной и раскрыть информацию без решения суда, что не исключено, потому что на практике такое случалось.

Какими могут быть налоговые последствия для физического лица – получателя средств?

Доход, подлежащий налогообложению (ссуда, например, не подлежит налогообложению) и поступивший на карточные счета физического лица, подлежит декларированию получившим его физическим лицом за предыдущий год – до 01 мая следующего года, а уплата налога обязательна – до 01 августа следующего года: 18% – НДФЛ и 1,5% – военный сбор.

Налоговые обязательства могут быть начислены максимум за период 1095 дней, то есть за прошедшие 3 года ( детальнее – в видеозаписи бизнес-завтрака ).

Какими могут быть налоговые последствия для ФОПа, если средства пришли ему на НЕпредпринимательский счет?

Такие доходы для ФОПов-единоналожников, полученные ими с использованием НЕпредпринимательских счетов, приравниваются к доходам физического лица, как описано в абзаце выше (18% – НДФЛ и 1,5% – военный сбор).

Если ФЛП или налоговый орган ошибочно будет считать ( а почему – мы детально обосновываем в видеозаписи бизнес-завтрака ), что доход ФОПа-единоналожника с использованием НЕпредпринимательского счета облагается налогом по ставкам единого налога, то, как минимум, надо его обложить налогом.

Читайте так же:
Возврат при подоходного налога

Кроме того, существует риск превышения ФОПом годового лимита дохода для пребывания в определенной группе единого налога, если суммарные доходы по предпринимательским и НЕпредпринимательским счетам будут задекларированы ФОПом для оплаты по единому налогу и превысят такой лимит (1,5 млн. – для 2-й группы и 5 млн. – для 3-й группы).

Какими еще могут быть последствия для физического лица (не ФОПа), если средства будут регулярно поступать на его карточный счет?

Для физических лиц – не ФОПов – это может квалифицироваться как систематическая деятельность, являющаяся одним из признаков предпринимательства (одно из оснований – значительное количество платежей на карточку не от родственников, не от связанных с ним лиц), что угрожает штрафом в размере 17000-34000 грн. – за деятельность без регистрации предпринимательской деятельности.

Здесь еще все можно дополнять и детализировать.

Если дочитали до конца и вам хотелось бы детальнее разобраться в теме расчетов между физическими лицами, в теме налогообложения фрилансеров, деятельности не ФОПов и ФОпов, легальных способов и договоров, которые могут легализовать, уменьшать или нивелировать налогообложение операций между физическими лицами и / или ФОПами, вы можете:

Получить доступ к видеозаписи «Чем угрожают переводы с карточки на карточку рядовым украинцам « со слайдами, кейсами и образцами документов

*(именно так: есть банковские счета, специально предназначенные для предпринимательской деятельности, а есть счета, которые НЕ предназначены для этого

— пункт 7.7. «Запрещается использовать текущие счета физических лиц для проведения операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности».

ИНСТРУКЦИЯ о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах

Постановление Правления НБУ от 12.11.2003 № 492).

**- абзац 2 пункта 6.1.

«Если физическое лицо не имеет в этом банке счетов, то открытие текущего счета осуществляется в таком порядке:

— физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, обязано в заявлении об открытии текущего счета (дополнение 6) в строке «Дополнительная информация» указать о своем статусе предпринимателя.

ИНСТРУКЦИЯ о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах

Постановление Правления НБУ от 12.11.2003 № 492)

**ПОРЯДОК представления уведомлений об открытии / закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы».

«7. Финансовые учреждения предоставляют уведомление об открытии / закрытии любых счетов физических лиц, имеющих статус самозанятых лиц. Физические лица – предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, обязаны уведомлять о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых такие лица открывают счета».

Приказ Минфина от 18.08.2015 № 721

Зарегистрировано в Минюсте в 04.09.2015 г. № 1058/27503

***Статья 62 Закона «О банках и банковской деятельности». «Порядок раскрытия банковской тайны

Информация относительно юридических и физических лиц, которая содержит банковскую тайну, раскрывается банками:

— 2) по решению суда;…

— 4) центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику:

а) по его письменному требованию относительно наличия банковских счетов»

****Статья 164 Кодекса Украины об административных правонарушениях.

Читайте так же:
Договор ответственного хранения транспортного средства между юр лицами

«Нарушение порядка осуществления хозяйственной деятельности

Осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации как субъекта ведения хозяйства или без получения лицензии на осуществление определенного вида хозяйственной деятельности, подлежащей лицензированию в соответствии с законом, или осуществление таких видов хозяйственной деятельности с нарушением условий лицензирования, а также без получения разрешения, другого документа разрешительного характера, если его получение предусмотрено законом (кроме случаев применения принципа молчаливого согласия)

— влечет за собой наложение штрафа от одной тысячи до двух тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства, сырья и денег, полученных в результате совершения этого административного правонарушения, или без такого».

Содержание договора

Содержание документа обсуждается сторонами самостоятельно и подписывается исключительно на добровольной основе и в рамках закона РФ. Принудить контрагента к сделке никто не имеет права.

Грамотно составленный договор возмездного оказания услуг с физическим лицом должен содержать несколько пунктов, которые, ради блага обеих сторон, стоит прописать в тексте.

Предмет и общие условия договора

Предмет соглашения – это услуга, которую обязуется оказать исполнитель, а заказчик обязуется оплатить. Эта услуга может быть в сфере торговли, юриспруденции, информации, образования, консультации и др.

  • Типовой договор на оказание услуг составляется в письменном виде и скрепляется подписями сторон;
  • Приводится список всех услуг, которые должны быть оказаны в определенные сроки;
  • В нем прописывается возмездная основа – сумма, форма и порядок оплаты;
  • Права и обязанности сторон;
  • Сведения о заказчике (если это юридическое лицо): ФИО представителя организации, наименование организации, адрес, данные ЕГРИЛ, контактная информация;
  • Сведения об исполнителе (физическом лице): ФИО, адрес местожительства, контакты, лицензия на занятие определенной деятельностью (если она подпадает под лицензируемый вид);
  • Отмечается ответственность сторон за невыполнение условий сделки;
  • Порядок расторжения договора.

Права и обязанности сторон

Публичная сделка налагает на контрагентов определенный набор обязанностей и дает им некоторые права для защиты своих интересов и лучшего выполнения работы.

  • Требовать дополнительную информацию, которая поможет ему должным образом выполнить свои обязательства;
  • Расторгнуть договор на выполнение работ и требовать возмещения убытков, если заказчик не исполняет или уклоняется от своих обязательств.
  • Выполнить свои обязательства точно в поставленные сроки и в том объеме, который указан в договоре, руководствуясь также законодательством РФ;
  • Информировать своего контрагента по его желанию обо всех услугах, которые будут оказываться, и о процессе выполнения работы;
  • Предупредить заказчика обо всех последствиях и изменениях, которые могут наступить в ходе или по завершению работы, в любом случае руководствоваться его интересами;
  • Гарантировать качество оказанной услуги и ее безопасность жизни и здоровью;
  • По завершении процесса предъявить по требованию заказчика письменный отчет о результатах всего, что было сделано за установленный срок;
  • Возместить заказчику убытки в случае, если договор будет расторгнут по собственной инициативе исполнителя или имуществу заказчика будет нанесен ущерб по вине исполнителя;
  • Оказать услугу лично, не пользуясь помощью посторонних лиц или не перекладывая на них всю работу, если это не оговорено специальным пунктом;
  • Сохранить в тайне всю информацию о заказчике, которая была им получена в ходе работы.
  • Следить за процессом или качеством выполнения работ исполнителем;
  • Требовать оказания услуги в той форме, которая прописана в тексте соглашения;
  • При образовании просрочки срока, требовать неустойки от стоимости услуги за каждый прошедший день;
  • Расторгнуть договор и потребовать возмещение трат, если исполнитель будет уклоняться от своих обязательств или откажется их выполнять.
  • Представить исполнителю все документы и всю информацию, которая необходима для качественного оказания услуг;
  • Позволить исполнителю выполнять его работу в соответствии с договоренностью и не препятствовать ему в этом;
  • Принять услугу в срок, указанный в договоре;
  • Оплатить услуги в срок, в той форме и в том объеме, который прописан в соглашении;
  • Возместить исполнителю убытки в случае одностороннего расторжения договора со стороны заказчика или если имуществу исполнителя был нанесен ущерб по вине заказчика.
Читайте так же:
Деятельность не облагаемая налогом

Образец типового договора на оказание услуг:

Сдача-приёмка услуг

Срок сдачи работ и срок действия договора – это разные понятия.

Отдельный пункт о сроках – устанавливается дата начала работ и их окончание: когда и в каком объеме исполнитель обязан закончить выполнение своих обязательств. Если стороны не смогут точно ответить, сколько времени потребуется на выполнение всех условий, то сроки указываются в рамках нескольких месяцев или лет. По завершению работ составляется специальный отчет, где прописывается, что было сделано в установленный срок и в каком объеме.

Вероника Петровская

Акт составляется и подписывается в течение трех дней после того, как исполнитель представил отчет о сдаче.

Если у стороны возникли претензии к качеству услуги, то она должна в течение пяти календарных дней с момента сдачи работы отправить контрагенту претензию в письменном виде. Если по прошествии этого срока бумаги не будет, то работа будет считаться принятой без претензий, и доказать что-то в дальнейшем будет очень непросто.

Стоимость и порядок расчётов

В тексте прописывается стоимость выполнения работ и основные издержки, которые может понести исполнитель. Лучше будет составить специальную смету, где указать перечень всех затрат, необходимых для выполнения работы.

Отдельным блоком указывается порядок оплаты всех понесенных трат, форму расчетов, режим оплаты, возмещение возможных убытков и вознаграждение за оказанную услугу. Также важно предусмотреть пеню за просрочку оплаты на каждый прошедший день.

Если описать стоимость сложно, то допускается составить отдельный документ, где прописать все в подробностях.

Ответственность сторон

Стороны несут материальную ответственность за неисполнение условий соглашения или уклонение от своих обязательств, а также несут уголовную и административную ответственность, если нарушается нормы закона РФ. Мера возмещения убытков прописывается в соглашении или начисляется исходя из ст. 395 ГК РФ. Если один из контрагентов будет уличен в игнорировании условий сделки, то другая сторона имеет право:

  • Потребовать назначить новый срок договора;
  • Изменить стоимость оказания услуги в свою пользу;
  • Требовать расторжения сделки и возмещения всех понесенных убытков;
  • Если сторона отказывается от своих обязательств или не собирается покрывать убытки, то потерпевший контрагент имеет все законные основания обращаться в суд.
Читайте так же:
ВСЕЛЕНИЕ В МУНИЦИПАЛЬНУЮ КВАРТИРУ

Контрагента нельзя принудить к ответственности, если он был вынужден нарушить условия договора по обстоятельствам непреодолимой силы (стихийное бедствие, техногенная катастрофа, беспорядки и др.), а также по вине другой стороны соглашения.

Прочие условия договора

По желанию сторон могут быть прописаны дополнительные положения:

  • Условия разрешения противоречий (в том числе и через суд);
  • Ссылка на ответственность по законодательству РФ в случае нарушений;
  • Количество экземпляров соглашения;
  • Дата начала и окончания действия договора.

Оформление согласия кредитора на перевод долга

Обратите внимание! Актуальное законодательство не устанавливает специальных требований к способу формализации согласия кредитора и не регламентирует, что оно непременно должно быть в формате единого документа (см. постановление ФАС Московского округа от 03.02.2006 по делу № КГ-А40/14208-05).

Способы закрепления названного согласия следующие:

1. Предполагающие направление кредитору последующего извещения о переводе долга:

  • указание в исходном соглашении между кредитором и должником на право последнего перевести долг (абз. 2 п.2 ст. 391 ч.1 ГК РФ);

2. Не подразумевающие направление кредитору последующего извещения о переводе долга:

  • составление трехстороннего соглашения (см. постановления президиума ВАС РФ от 16.07.2002 № 1154/01, ФАС Уральского округа от 27.04. 2011 № Ф09-1821/11-С5);
  • визирование кредитором договора уступки (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 17.02.05 по делу № Ф04-308/2005(8413-А75-8));
  • отдельное письмо кредитора, подписанное надлежащим лицом (см. постановление ФАС Московского округа от 01.02.2012 по делу № А41-20413/11).

О том, как кредитору отразить перевод долга в бухучете, подробно рассказывает КонсультантПлюс в готовом решении. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.

Настройки cookie

Мы используем необходимые файлы cookie для работы нашего сайта. Мы также хотели бы установить дополнительные файлы cookie, чтобы помочь нам улучшить наш сайт. Больше информации о cookie-файлах читайте в нашем Сообщении об обработке файлов cookie.

Необходимые файлы cookie

Необходимые файлы cookie обеспечивают основные функциональные возможности, например они делают наш сайт безопасным, доступным, а главное, постоянно работающим. Мы не можем выключить эти файлы, ведь без них не будет работать наш сайт. Однако вы можете самостоятельно их выключить, изменив настройки своего браузера, но это может повлиять на функционирование сайта.

Аналитические файлы cookie

Эти файлы cookie позволяют нам подсчитывать посещения и источники трафика. Так мы можем измерять и улучшать эффективность работы нашего сайта. Они помогают нам знать, какие страницы являются наименее популярными, и видеть, как посетители двигаются по сайту. Информация, которую собирают эти файлы cookie, часто является агрегированной, а следовательно, анонимной.

Рекламные файлы cookie

Эти файлы cookie могут быть установлены через наш сайт нашими рекламными партнерами. Они могут быть использованы для создания профиля ваших интересов и показа ваших рекламных объявлений на других сайтах. Они не хранят непосредственно персональную информацию, но основаны на уникальной идентификации вашего браузера и интернет-устройства. Если вы не разрешите эти файлы cookie, демонстрируемая вам реклама будет менее релевантной.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector