M-hunter.ru

Поиск тендеров
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги

Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги

Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги

Все чаще работодатели предлагают оформление по договору ГПХ. Многие люди думают, что это вид трудового соглашения, но на самом деле нет. Мы расскажем, чем договор гражданско-правового характера отличается от трудового, какие риски он несет для работника и работодателя, кто и какие налоги платит и стоит ли соглашаться на работу по договору ГПХ с физическим лицом?

Статья будет длинной, но рекомендуем внимательно прочитать ее до конца. Это убережет от многих неприятностей.

Содержание статьи:

Что такое договор ГПХ с физическим лицом

Руководителям современных компаний необходимо знать, что такое гражданско-правовой договор и как он оформляется с исполнителем. Данный документ подписывают, если требуется выполнить объем работ, ограниченный по временному ресурсу.

Часто подобные сделки носят единовременный характер. Принимать специалиста в штат на небольшой срок не имеет смысла.

Подписывать соглашение с узкоспециализированным юридическим лицом — мероприятие дорогостоящее. Поэтому менеджеры компаний либо бизнесмены принимают в качестве исполнителя гражданина и подписывают с ним подрядный контракт.

Данный документ регулирует правовые отношения между нанимателем и физическим лицом, оказывающим определенные услуги либо выполняющим ту или иную деятельность.

Такая форма взаимоотношений является достаточно востребованной и экономически обоснованной.

К гражданско-правовым договорам также относится соглашение о предоставлении транспортных услуг. С нюансами этого документа можно ознакомиться по ссылке:

Договор ГПХ с физическим лицом – обязанности заказчика по налогам

Договор ГПХ с физическим лицом

Если масштабы вашего интернет-бизнеса пока невелики, то брать на постоянную работу технических специалистов слишком затратно. Поэтому обычно начинающий предприниматель ограничивается разовыми заказами, нанимая на конкретное задание т.н. фрилансеров – физических лиц, выполняющих определенные задания за вознаграждение. Создать рекламный баннер, подправить верстку сайта, написать статью, написать скрипт и т.п. – все это возможно руками фрилансеров. При этом заключается (договор гражданско-правового характера).

Читайте так же:
Выписка из решения суда о расторжении брака

Договор ГПХ с физическим лицом — когда это нужно

Можно конечно заключить договор и с организацией, предоставляющей соответствующий вид услуг. Это может быть надежнее, зато по деньгам в большинстве случаев получается более затратно. Фрилансер может быть зарегистрирован как ИП, в этом случае отношения с ним строятся как при работе с организацией. Налоги со своего вознаграждения платит сам фрилансер.

В этой статье мы рассмотрим более сложный случай, когда вы заключаете договор на оказание разовых услуг (выполнение работ) с физическим лицом, которое не является ИП.

На практике часто такие отношения официально не проводятся, а оплата перечисляется анонимно на электронные кошельки. Этот случай мы рассматривать не будем.

Необходимость оформить отношения официально возникает, когда вам необходимо оплату фрилансеру включить в свои расходы. Например, если вы работаете на УСН «доходы-расходы» и оплата физическим лицам у вас составляет значительную часть затрат.

Оформление отношений

Отношения по гражданским договорам регулируются ГК. Фрилансеры могут оказать вам услуги (регулируется гл.39 ГК) или выполнить работы (регулируется гл.37 ГК). Большинство выполняемых фрилансерами заказов имеет конечный конкретный результат, например, баннер, статья, скрипт, отредактированные фотографии и т.п., в этом случае вы будете заключать договор подряда.

Однако независимо от того, что у вас будет – работы или услуги, договор подряда или договор возмездного оказания услуг, общие правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем будут одинаковыми, поскольку к договору оказания услуг применяются положения о подряде (ст.783 ГК).

При заключении договора физлицо обязуется сделать определенную работу (оказать услугу) и сдать ее результат заказчику. Последний ее обязан оплатить (п.1 ст.702, ст.783). Оплата может быть перечислена и авансом (ст.711 ГК). По итогам выполнения работ подписывается акт, который подтверждает, что работы выполнены и заказчик претензий по ним не имеет.

Читайте так же:
Как оформить право собственности на недвижимость порядок процедуры необходимые документы

Таким образом, потребуется составить:

— договор подряда или возмездного оказания услуг (договор ГПХ с физическим лицом);

— акт о выполнении работ (оказании услуг).

Если исполнитель и заказчик находятся в разных городах, то документы отправляются по почте. Про обмен документами более подробно .

Удержание НДФЛ

При работе ИП или организаций с физическими лицами на заказчика возлагается ряд обязанностей:

— выполнить обязанности налогового агента, т.е. с суммы начисленного вознаграждения удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет (ст.226 НК);

— выполнить обязанности страхователя, т.е. на суммы начисленного вознаграждения начислить страховые взносы в ПФР и ФФОМС и уплатить их во внебюджетные фонды;

— подать отчетность по налогам и взносам.

Сначала кратко поговорим об обязанностях налогового агента. Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу за выполнение работ или оказание услуг, относится к доходам, с которых удерживается НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – пп.6 п.1 ст.208 НК.

Налоговая база – все полученные доходы в денежной и натуральной форме (п.1 ст.2010 НК). Согласно п.1 ст.223 НК дата фактического получения дохода – это день его выплаты наличными или перечисление на банковский счет.

Пример

Интернет-магазин ООО «Сумкин дом» заключило договор на написание серии статей о моде с физическим лицом Николаевой Н.Н. Оплата по договору составляет 5000 руб. Срок выполнения – до 8 июля. Оплата производится в течение 3 дней со дня подписания акта.

В установленный срок статьи были написаны и предоставлены заказчику. 8 июля составлен акт о выполнении работ. 10 июля магазин:

— перечислил оплату за выполненную работу на личную карту Николаевой в размере 4350 руб.

— перечислил НДФЛ в бюджет в размере 650 руб. (13% от 5000 руб.).

Читайте так же:
Кредит на погашение налогов

НДФЛ необходимо перечислить не позднее дня:

— получения наличных из банка для выплаты вознаграждения;

— не позднее дня перечисления вознаграждения на банковскую карту.

Обратите внимание: указывая сумму оплаты в договоре, учитывайте НДФЛ, который вы должны будете удержать. Как правило, фрилансер хочет за свои услуги конкретную сумму «чистыми». Тогда сумму в договоре вы должны указать больше – с учетом НДФЛ.

Также следует помнить, что ставка 13% применяется только для резидентов. Для нерезидентов (в самом общем понимании – это физлица, проживающие не в РФ) применяется ставка 30%.

Если вы выплачиваете физлицу аванс, то с него лучше тоже сразу удерживать НДФЛ, чтобы не иметь конфликтов с налоговой инспекцией.

По итогам года подается отчетность по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля.

Начисление страховых взносов

ИП и организация, выплачивающая физлицам вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг, являются страхователями и плательщиками страховых взносов.

Взносы начисляются на сумму вознаграждения, указанную в договоре (т.е. это сумма до вычета НДФЛ) по следующим ставкам:

— в ПФР – 22% (Пенсионный фонд)

— в ФФОМС – 5,1% (Фонд медицинского страхования)

Есть и льготные ставки, список очень большой, поэтому проверяйте в ст.58 закона №212-ФЗ. Взносы начисляются последним числом месяца, перечисляются – не позднее 15 числа следующего календарного месяца.

Продолжая наш пример, начислим на 31 июля взносы:

— в ПФР: 5000 * 22% = 1100 руб.

— в ФФОМС: 5000 5,1% = 255 руб.

Перечисление взносов будет сделано 2 платежными поручениями не позднее 15 августа.

По окончании квартала не позднее 15 числа второго месяца необходимо подать отчетность в ПФР по форме РСВ-1. Т.е. в нашем примере отчет подается не позднее 15 ноября. Расчетный период по взносам – календарный год. Поэтому подать отчет нужно также в нашем примере по итогам года – не позднее 15 февраля.

Читайте так же:
Варианты оформления дарственной на квартиру

Если у вас еще не было работников по трудовым или гражданско-правовым договорам, то вам необходимо зарегистрироваться в ПФР как страхователю. Срок – не более 30 дней с момента заключения договора.

Если вам нужна консультация по расчету НДФЛ, страховых взносов, составлению отчетности, пишите мне на странице . Узнайте, чем я еще могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу .

Когда необходимо заключать договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера заключают тогда, когда возникает потребность именно в оказании разовой услуги или выполнении работы. Чтобы не увеличивать штат организации на еще одно рабочее место, с каким-либо гражданином подписывается указанный документ.

Таким образом, указанный гражданин будет выполнять определенную в документации работу, после чего получит свое вознаграждение. На него не будут распространяться требования и гарантии трудового законодательства, он не сможет уйти в отпуск и ему не будет оплачен возможный больничный. После выполнения работ и расчета, все отношения с работодателем прерываются.

Как составить договор ГПХ с физическим лицом на выполнение работ и оказание услуг в 2021 году?

Для заказчиков договоры ГПХ тоже имеют как преимущества, так и недостатки:

ПлюсыМинусы
Социальная нагрузка гораздо меньше, меньше уплачивается взносов в фондыПроцесс выполнения работы или оказания услуги заказчик не может контролировать постоянно, он только принимает промежуточные результаты
Освобождение от уплаты взносов в ФСС (если иное не указано конкретно в договоре)Привлечь работника к дисциплинарной ответственности нет возможности, так как на него Правила внутреннего распорядка не распространяются
Рабочее место можно не предоставлятьПри допущении ошибок в оформлении договора есть риск его переквалификации в трудовой. При установлении трудового характера отношений работодателю грозят крупные штрафы и разбирательства с трудовой, налоговой инспекциями.
Оплата работ и услуг производится в определенные в ГПХ сроки, а не два раза в месяцНеобходимо рассчитывать и платить НДФЛ
Кадровые документы на гражданина не оформляютсяРиск приема на работу низкоквалифицированного работника, так как нет испытательного срока, должного контроля
Читайте так же:
Доверенность на подписание доверенностей на получение тмц

Досрочное расторжение

Основания, по которым ГПД может быть расторгнут досрочно:

  • Прекращение действия ГПД по взаимному соглашению сторон. Оформление по ГПХ происходит так же, как и заключение — в официальной письменной форме;
  • Прекращение действия ГПД в одностороннем порядке через суд. Чаще всего это происходит в связи с грубым нарушением одной из сторон прописанных обязанностей или условий;
  • Прекращение действия ГПД на основе отказа одной из сторон выполнять работы. Чтобы выйти из договора в этом случае, нужно направить другой стороне уведомление о досрочном расторжении.

Таким образом, был разобран договор гражданско-правового характера, что это такое, его отличия от ТД. Это достаточно гибкий документ, позволяющий исключить надобность оформления некоторых бумаг, нужных при приеме на работу по трудовому договору, упростить бухгалтерию.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector