M-hunter.ru

Поиск тендеров
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Работа иностранца у физического лица: как регистрировать и кто платит налоги

  1. Договор иностранца с физическим лицом
  2. Уведомление МВД о договоре между иностранцем и физлицом
  3. Кто платит налоги и взносы: физ.лицо или иностранец

Договор иностранца с физическим лицом

Гражданин РФ может поручить работу иностранному гражданину — посидеть с детьми, убрать в квартире, построить баню или починить забор. В зависимости от характера или длительности работы физической лицо может заключить с иностранцем:

  • гражданско-правовой договор (ГПХ), в котором прописывают конкретный перечень работ, а также сроки, в которые они будут выполнены.
  • трудовой договор (ТД). На практике трудовой договор между физическими лицами заключается редко, но гл. 48 Трудового Кодекса РФ регулирует такие отношения.

До заключения договора не лишним будет проверить документы иностранного гражданина. Поскольку нюансов в данном случае слишком много, то рекомендуем обратиться к миграционным специалистам. Они проведут аудит документов и скажут, можно ли брать такого иностранца на работу.

Если допустить к работе иностранца без документов, то гражданину РФ грозит штраф от 2 до 5 тысяч рублей в регионах и от 5 до 7 тысяч в Петербурге, Москве, Московской и Ленинградской областях по ч. 1 и 3 ст. 18.15 КоАП РФ.

При длительном сотрудничестве, когда иностранный работник нанимается для ухода за детьми или в качестве сторожа или домработницы, лучше не рисковать. И сделать все правильно.

Примечание редакции: больше информации о регистрации трудовых отношений в Письме Минтруда России от 22.01.2019 N 14-2/10/ФС-61 в нашей Базе Знаний.

О заключении гражданско-правового или трудового договора с иностранцем также необходимо уведомить МВД.

Уведомление МВД о договоре между иностранцем и физлицом

Физическое лицо заключило договор с иностранцем

Физическое лицо-работодатель при заключении с иностранцем договора ГПХ или ТД обязано подать уведомление о заключении договора в МВД. Сделать это необходимо в течение 3 рабочих дней с даты заключения договора (п. 8 ст. 13 ФЗ №115 от 25.07.2002). После расторжения или окончания договора — подача уведомления так же обязательна.

Если физлицо не подаст уведомление, или подаст не вовремя или по неверной форме, – это нарушение ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ . По этой статье для физических лиц предусмотрен штраф от 2 000 до 7 000 рублей для регионов и от 5 000 до 7 000 для Москвы, Петербурга, Московской и Ленинградской областей.

Читайте так же:
Какие документы нужны для регистрации по месту жительства

Примечание редакции: подробнее о том, как правильно сшить уведомление о приеме или увольнении, читайте в статье «Как правильно прошить уведомление о приеме и увольнении иностранного работника» или доверьте эту работу миграционным экспертам.

А вот иностранный работник с патентом при заключении договора с физическим лицом отправлять его копию в МВД не должен. Такая обязанность установлена только для иностранцев с патентом, которые работают у юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Примечание редакции: больше информации об отправке договора при работе с юр.лицами, читайте в статье «Когда и куда подавать трудовой договор иностранному гражданину в 2021 году».

Кто платит налоги и взносы: физлицо или иностранец

  1. Налоги

Гражданин РФ, как работодатель, не является налоговым агентом, а значит, не имеет права удерживать с зарплаты или вознаграждения иностранца налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поэтому ответственности за то, уплатил ли иностранец налог не несет. В данном случае это обязанность иностранца.

Примечание редакции: какую сумму рассчитывать для уплаты налога, вы узнаете из статьи нашей Базы Знаний «Налоги за иностранных работников».

При этом такая обязанность, как и оплата НДФЛ работодателем, не снимает обязанности с иностранца с патентом ежемесячно авансом оплачивать НДФЛ для продления патента.

Примечание редакции: подробнее об этом в статье «Иностранец с патентом платит налог на доход дважды».

  1. Страховые взносы

А вот страховые взносы работодатель-физическое лицо уплатить за сотрудника обязан, поскольку может являться страхователем (ст. 6 ФЗ № 167-ФЗ «О пенсионном страховании»). При этом взносы по временной нетрудоспособности и материнству, а также взносы на травматизм делать не надо.

Для уплаты страховых взносов физлицу надо зарегистрироваться в Пенсионном Фонде России и Фонде социального страхования.

Читайте так же:
Как правильно вернуть бритву в магазин

Чаще всего иностранцы устраиваются на работу в организации, а о трудоустройстве у физического лица говорится мало. У этого вида есть свои нюансы и своя ответственность, поэтому, при оформлении трудовых отношений между физическим лицом и иностранцем советуем обращаться к миграционным специалистам.

Немного о концепции договорных отношений

Понятие договора об оказании услуг заключается в определенных обязательствах между исполнителем, производящих определенную работу в оговоренное время и заказчиком, который обязуется принять и оплатить результат деятельности исполнителя. Итог труда исполнителя – услуга, которая и есть предмет договора ГПХ. Например, маркетинговые услуги. Оказание их происходит на платном основании, поэтому его также называют договором возмездного оказания услуг. В случае с благотворительностью используется безвозмездный договор. В качестве участников сделки могут быть индивидуальный предприниматель, физическое лицо, либо юридическое лицо.

Договора ГПХ делятся на несколько категорий:

  • возмездного оказания услуг – документ обосновывает обязательства оказания услуг, развернуто описывая условия и нюансы. По завершении деятельности подписывается акт приёма-передачи. Речь идет о разовых услугах;
  • подрядных работ – договор об оказании строительно-ремонтных работ в оговоренное время;
  • трудовой договор – регулирует правоотношения длительные по времени, обязательное условие – зарплата сотрудника, выплачивающаяся ежемесячно и наличие страховых взносов, уплаченных работодателем регулярно в ФСО.

Существует ещё несколько плюсов:

  • отсутствие необходимости выплат в ФСО;
  • нет необходимости оформлять и хранить трудовые книжки, вести учет кадров;
  • отпуска и больничные и не оплачиваются.
  • если услуги не нужны, нет необходимости оплачивать зарплату. Однако, если исполнитель не выполнит обязательства в оговоренный срок, он отвечает за любые просрочки самостоятельно;
  • можно оформлять дополнительные соглашения, сметы, спецификации и другие документы, подтверждающие стоимость работы и её периоды.

Пример учета по договору ГПХ

Для активации возможности ведения учета по договорам ГПХ (Договорам подряда) подсистемы «Сотрудники» откройте настройки и войдите по ссылке «Функциональность» в закладку «Сотрудники», установите галочки около логических ключей:

Читайте так же:
Делается ли возврат подоходного налога с материнского капитала

Ключ «Сотрудники» активирует возможности программы по начислению и выплате заработной платы и ведению кадрового учета

Ключ «Договоры подряда» позволяет производить оформление договоров гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД), заключенных с физическими лицами на выполнение работ и оказание услуг

Подсистеме «Сотрудники» интерфейса «Простой» соответствует подсистема «Кадры и зарплата» «Полного» интерфейса, однако функциональные возможности ее сокращены и оставлены лишь самые необходимые.

Для обеспечения ведения аналитического учета в разрезе сотрудников должна быть включена специальная настройка Плана счетов:

Настройка-> Прочие настройки-> Параметры учета-> Настройка Плана счетов-> Учет расчетов с персоналом – По каждому работнику

В «1С:Бухгалтерия 3.0» для ведения учета по договорам гражданско-правового характера предусмотрен документ «Договора подряда», применение которого мы уже активировали ключом «Договоры подряда» в настройка функциональности. Данный документ доступен в подсистеме «Сотрудники» интерфейса «Простой»:

И подсистеме «Зарплата и Кадры» в «Полном» интерфейсе:

Документ «Договор подряда» имеет реквизиты:

  • Исполнителя: Выбирается из справочника «Сотрудники»;
  • Сроков начала и окончания договора;
  • Правила выплаты: По окончанию договора, или по месячной;
  • Договорной суммы (в том числе за месяц);
  • Учет расходов – способ отражения в бухгалтерском учете, в том числе, счет и статья затрат.

Документ имеет печатные формы Договора и Акта выполненных работ.

Для иллюстрации возможностей работы с договором подряда (ГПХ, ГПД) рассмотрим два примера:

Пример № 1. Договор гражданско-правового характера, оплата по договору наличными

Задание:

ИП Иванов И.И. заключил с физическим лицом Александровой А.А., не являющимся ИП, договор ГПХ № 1 от 10-01-2020 г. на оказание юридических услуг на сумму 50000 рублей, расчеты производится по окончании договора наличными.

Договор подряда

Одна сторона – заказчик, поручает другой стороне – подрядчику, выполнить работы в соответствии с прописанными требованиями. Заказчик принимает и оплачивает работы по акту в оговоренные сроки.

А вот если исполнитель – физическое лицо, то это уже договор гражданско-правового характера.

Заказчик становится налоговым агентом. Он должен удержать с физлица НДФЛ и перечислить его в ИФНС.

Читайте так же:
Кассир украла деньги

Помимо этого, с начисленного вознаграждения нужно еще перечислить страховые взносы: пенсионные и медицинские.

И это еще не все — исполнителей по договорам ГПХ нужно включать в отчеты, обязательные для всех работодателей : 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, СЗВ-М, СЗВ-стаж.

Что необходимо отразить в договоре? Образец договора с ИП на оказание услуг

Если физлица договариваются о выполнении услуги, стоимость которой составляет не более 10 тыс. руб., то они вправе заключить сделку устно. В остальных случаях потребуется составление письменного документа.

При заключении как письменного, так и устного соглашения заказчик и исполнитель должны согласовать так называемые обязательные условия договора. К ним относятся:

  • существо услуг, которые будут выполнены, порядок их оказания;
  • начальный и конечный сроки оказания услуг.

Без названных условий соглашение не будет считаться заключенным. Кроме того, в тексте договора стоит отразить и иные согласованные сторонами пункты:

  • стоимость услуг, порядок и сроки оплаты;
  • санкции за несвоевременное оказание услуг либо за нарушение срока оплаты;
  • требования, которым должно соответствовать качество услуги;
  • основания для досрочного прекращения договорных отношений.

Помимо согласованных гражданами условий договор, оформленный письменно, должен содержать такие элементы, как шапка документа (указание места и времени заключения договора, а также паспортных данных сторон), контактные данные сторон, их подписи с расшифровкой.

Рассмотренные правила касаются и сделок, заключенных с ИП. С образцом договора с ИП на оказание услуг можно ознакомиться на нашем сайте.

Типовой договор

Существуют ли типовые формы подобных договоров? Как правило, типовой договор на оказание услуг физическим лицом разрабатывается лишь для какой-то конкретной сферы деятельности (перевозки, аудиторских услуг, договоров с преподавателями и тому подобное) и утверждается государственными органами, крупными компаниями или общественными организациями в целях экономии времени структурных подразделений при составлении и заключении таких договоров.

Гражданский кодекс России определяет лишь основные требования к содержанию договора, по которым в нем должны быть указаны перечень услуг или работ, их стоимость и обязанность оплаты.

Читайте так же:
Доверенность в налоговую от физического лица физическому лицу

Срок договора ГПХ

Конкретный срок действия договора закрепляется в соответствующем его пункте, при этом максимальный срок договора ГПХ с физическим лицом не ограничивается законодательно (ч. 1 ст. 708, ч. 1 ст. 781 ГК). Дополнительно могут быть предусмотрены промежуточные сроки.

На практике заказчик и исполнитель заинтересованы в скорейшем выполнении работы (оказании услуги) и получения дохода. Поэтому, хоть и по закону срок может исчисляться и десятилетиями, но имеет разумные пределы. Продолжительность определяется, исходя из фактической возможности исполнить условия договора.

Хранение договоров определяется нормами ст. 23 НК и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и составляет 5 лет.

Порядок оплаты по гражданско-правовому договору физическому лицу

Точная стоимость услуг, являющихся основным предметом договора гражданско-правового характера, обязательно должна быть указана в соответствующем разделе данного документа. Помимо этого, туда могут входить и следующие важные сведения:

  1. Основные правила расчетов, которые будут применены сторонами. Здесь оппоненты должны указать, когда именно исполнителем будут получены на руки его денежные средства. В большинстве случаев, это происходит уже после полного оказания необходимого спектра услуг.
  2. Информация о наличии авансового платежа. Некоторые исполнители предъявляют требования об обязательном получении на руки определенной денежной суммы еще до начала исполнения собственных обязательств по договору. В данном случае сумма аванса в обязательном порядке должна быть указана в соответствующем разделе соглашения. Во время окончательного расчета, ранее предоставленная сумма аванса должна быть вычтена из суммы остатка.
  3. Иные дополнительные сведения, которые будут иметь прямое отношение к вопросу расчета сторон по данному договору. Сюда можно отнести, например, конкретный метод оплаты. В соответствии с решением сторон, денежные средств могут быть выданы исполнителю на руки или переведены на его банковский счет. Помимо этого, здесь же может быть указана важная информация относительно ответственности, которая будет установлена в случае просрочки платежа.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector