M-hunter.ru

Поиск тендеров
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Правила оплаты налога на подаренную квартиру в 2022 году: при дарении и последующей продаже

Правила оплаты налога на подаренную квартиру в 2022 году: при дарении и последующей продаже

Сделки с недвижимостью по общему правилу облагаются налогом – это касается не только купли-продажи, но и дарения. Нюанс дарственной в том, что законом предоставлены значительные льготы некоторым гражданам по НДФЛ, а также в последующем налогообложении при продаже имущества. Сегодня подробнее рассмотрим налог на подаренную квартиру сначала сразу же после самой сделки дарения, а далее – при последующей продаже подаренной квартиры.

Позиция законодателя в 2021 году

Согласно действующему семейному законодательству, племянниками принято называть сыновей и дочек сестры или брата.

Сразу стоит отметить, что, несмотря на прямые родственные отношения между дядями, тётями и племянниками – законодатель не относит их к категории близких родственников, из-за чего при совершении сделок в пользу таковых лиц – у одаряемых формируется обязанность уплаты подоходного налога (НДФЛ), аналогично сделкам дарения чужому человеку.

Однако, данные нюансы появляются только при оформлении дарственных. При заключении некоторых других договоров на отчуждение имущества в пользу племянника или племянницы – сделка может иметь гораздо больше плюсов и не нести вовсе ущерб материальному состоянию сторон.

Зачем оформлять договор у нотариуса

Это обязательно по закону только при дарении долей в праве собственности на недвижимость. Однако и в других случаях целесообразно оформить договор дарения квартиры через нотариуса, для чего есть веские основания.

Второе основание — нотариальная сделка сводит к минимуму риски участников, связанные с возможными претензиями третьих лиц и оспариванием ее действительности через суд. В 90 % случаев договор дарения квартиры оспаривают родственники дарителя, которые лишаются права наследовать ее по закону.

Читайте так же:
Выплата страховые премии это

Основания для оспаривания сделки дарения

Нарушение закона. Так, пп.4 п.1 ст.575 ГК РФ запрещается сделка дарения между коммерческими организациями. Согласно позиции ВАС РФ договор дарения будет признан ничтожным и в случае, когда он составлен между индивидуальными предпринимателями (Определение № ВАС-19403/13 от 20.01.2014).

Фиктивность (притворность) сделки. Оспаривающая сторона должна представить документальное подтверждение, показания свидетелей о том, что взамен подаренной квартиры даритель получил деньги или другие услуги (прикрытие купли-продажи).

Совершение одаряемым преступления против дарителя, что подтверждается приговором суда, вступившим в силу.

Договор дарения подписан недееспособным лицом или лицом, не способным осознавать свои действия в силу заболевания или иного порока воли (наркомания, алкоголизм).

Последнее основание особенно часто используется при оспаривании договора дарения. Однако, при нотариальном удостоверении документа доказать суду наличие таких обстоятельств очень сложно. При сопровождении сделки нотариус проводит всестороннюю проверку сторон: паспортных данных, наличия судебного решения о признании участников недееспособными. Кроме того, если стороны не возражают, он может вести видеосъемку процедуры удостоверения договора, этот материал тоже служит доказательством в суде.

Комментирует нотариус города Москвы Лексакова Е. О.:

«Если участники опасаются судебных споров по инициативе «обиженных» потенциальных наследников, нотариус рекомендует представить справки из психоневрологического и наркологического диспансера о том, что они не состоят на учете, и заключение врача-специалиста об отсутствии препятствий к заключению сделки. Все перечисленные меры сделают невозможным оспаривание дарения по причине неадекватного состояния дарителя.»

При оформлении договора дарения нотариус проставляет на нем удостоверительную надпись, свою подпись и печать. Перед этим он зачитывает документ вслух, разъясняет сторонам последствия сделки, удостоверяется в свободном выражении сторонами своей воли. Участники ставят подпись о том, что они предупреждены обо всех условиях. Поэтому в суде практически невозможно доказать, что даритель действовал под давлением, чужим влиянием и не руководил своими действиями.

Читайте так же:
Договор подряда с физическим лицом

Документы для нотариального удостоверения сделки

Законодательно установленный перечень документов, необходимых для оформления дарения, отсутствует. В каждом конкретном случае он может отличаться. Если предметом сделки является квартира, то потребуются:

паспорта дарителя и одаряемого;

документы, подтверждающие право собственности на объект (договор, свидетельство, выписка из ЕГРН);

письменное согласие супруга, если квартира НЕ была получена дарителем безвозмездно (по наследству, в виде подарка, в связи с приватизацией).

Нотариус может рекомендовать дополнительный список документов в зависимости от обстоятельств, сопровождающих сделку и личностей сторон.

Как оформить дарственную на квартиру?

Как и в любом другом договоре дарения в договоре дарения недвижимости участвуют две стороны, одна сторона должна изъявить желание подарить, а другая должна выразить желание принять подарок. Дарственная оформляется в простой письменной форме и проходит государственную регистрацию.

Договор также может быть заверен у нотариуса, но это не является обязательной процедурой. Регистрация договора осуществляется в Управлении Федеральной Регистрационной службы. Следует знать, что официально право собственности переходит к одаряемому только после регистрации в Регистрационной службе. После подписания договора дарения, одаряемому уже можно передавать ключи и он уже может пользоваться подаренной ему квартирой. Но право собственности нужно официально зарегистрировать.

Как можно избежать уплаты налога

При безвозмездной передаче комнаты, квартиры, между родными, платить подоходный сбор не нужно. Это открывает некоторые возможности уйти от обязательной оплаты 13% в пользу государства и другим гражданам. Не платить налог можно при следующих ситуациях:

  • например, тётя хочет подарить жильё племяннику. Согласно ст. 14 СК РФ, Они не являются родственниками, в таком случае возникают налоговые обязательства. Выходом может стать двойное дарение квартиры: от тёти близкому родственнику, который далее передарит её племяннику;
  • заключить сделку купли-продажи. В этом случае покупатель освобождается от уплаты налога на доходы. Стоит учитывать, что такой вариант возможен, если квартира находится в собственности дарителя более трёх лет. Только тогда продавцу не будут начислены налоговые обязательства (17.1 ст . 217 НК РФ).
Читайте так же:
Как рассчитать налоговую базу

Налог при дарении квартиры в 2018-2019 году для физических лиц: ставка и расчет

Ставка налога при дарении квартиры в 2018-2019 году составляет 13 % от кадастровой стоимости квартиры. В расчет принимается кадастровая стоимость на дату составления дарственной. Исходя из этого, не рекомендуется прописывать в дарственной цену дара или же прописать эту информацию по сведениям кадастра.

К примеру, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения составляет один млн. руб. Налог на дарение в этом случае составит 1 млн. x 13 % = 130 тыс. руб. Аналогично рассчитывается налог не на всю квартиру, а на долю в ней.

Министерство финансов и ФНС РФ поднимали вопрос о том, чтобы обязать граждан выплачивать налог не с кадастровой, а с рыночной стоимости недвижимости, которая может быть существенно выше. Однако эта инициатива была отвергнута ВАС РФ. Для разъяснения законодательства в сфере налогообложения Президиум ВАС РФ утвердил Обзор практики рассмотрения судами РФ дел, связанных с главой 23 НК РФ от 21.10.2015 года.

Согласно п. 6 Обзора, налоговая база при дарении имущества между физическими лицами должна рассчитываться по кадастровой стоимости, так как в НК РФ нет прямого указания на необходимость расчета размера налогового платежа по рыночной стоимости. В соответствии со ст. 3 НК РФ неясности в нормативных актах трактуются в пользу граждан.

Тем не менее, ФНС может настаивать на уплате налога с рыночной стоимости. В таком случае придется отстаивать свои права в судебном порядке.

Напомним, что законодательно налог выплачивает тот, к кому в собственность перешла квартира по договору дарения.

Налоговый платеж на дарение выплачивается только после оформления подаренного имущества в собственность. Срок выплаты налога при дарении имущества составляет две недели после получения ФНС данных о состоявшейся сделки и регистрации прав на квартиру. В случае проживания одаряемого за пределами России, он выплачивает налог до получения свидетельства о праве собственности.

Читайте так же:
Как расторгнуть правильно договор аренды нежилого помещения

Льготных условий на налогообложение в случае дарения не предусмотрено. Пенсионеры, малоимущие граждане и другие лица, относящиеся к категориям граждан, претендующим на льготы, будут выплачивать те же 13 % от кадастровой стоимости дара.

Плюсы и минусы сделки дарения квартиры

Положительная сторона договора дарения:

  1. Быстрая и простая сделка. Максимальный срок изготовления – 5-7 дней в рабочем порядке.
  2. Нет больших расходов по услугам оформления и налогам.
  3. Передать права можно любому лицу, вне зависимости от степени родства или иных социальных статусов.
  4. Есть возможность обговорить условия передачи прав собственности.
  1. Сделка безвозмездная – даритель никак не сможет стребовать с одариваемого никаких денег за передаваемый объект.
  2. Если имущество в совместном владении, тогда необходимо получить согласие и других собственников.
  3. В некоторых случаях даритель имеет право отменить сделку – ухудшилось его состояние здоровья, кандидат на получение в дар имущества совершил преступление с угрозой для жизни и здоровья дарителя.
  4. Все, кто прописан на жилплощади по закону, не должны быть выписаны (это дети, инвалиды и т.д.).
  5. Если одаряемый не является родственником, то он платит подоходный налог.

Обратите внимание! Если дарственная на квартиру уже оформлена, но одариваемый умирает раньше дарителя, тогда соглашение автоматически теряет силу и признается ничтожным. В этом случае все права возвращаются его прежнему владельцу.

При возникновении вопроса о том, как продать подаренное жилье, достаточно лишь знать, что налоги физические лица – граждане Беларуси – уже не платят (если продажа не является второй по численности сделкой в течение последних 5 лет). Оплачивать налог обязаны только одариваемые иностранные граждане.

Некоторые также интересуются, что лучше: составлять завещание или заключать дарение? Для владельца-дарителя договор дарения имеет невозвратный характер правовой силы, а завещание можно изменить. Даже при наличии завещания первоочередные наследники могут иметь право претендовать на наследство.

голоса
Рейтинг статьи
Читайте так же:
В каких случаях ИП не платит налоги
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector